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Contabilização e apuração de impostos

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Carlos Eduardo Pereira

Usuário Novo

postada em: Terça-Feira, 15 de janeiro de 2008 às 15:52:18
minha empresa comprou um terreno por 100.000,00 e vendeu por 150.000,00 na mesma data pela mesma escritura, auferindo um lucro de 50.000,00. Como devo contabilizar? E como devo calcular o imposto pela apuração do lucro real?
M Messias Santos

Usuário 2 Estrelas Douradas

postada em: Terça-Feira, 15 de janeiro de 2008 às 16:23:27
Pela Compra

D-Imovéis (Imobilizado)
C-Caixa ou Banco ou Contas a Pagar 100.000,00

Pela Venda

Pelo Preço de Venda
D - Banco ou caixa ou Contas Receber
c - Vendas de Imobilizado (conta de Receita) 150.000,00

Pelo preço de custo
D- Vendas de Imobilizado (conta de Receita)
C- Imovéis(Imobilizado)....................................100.000,00

A conta Venda de Imobilizado vai ficar com um lucro de 50.000,00
Voce tambem poderia lançar o custo numa conta retificadora que ficaria logo abaixo da conta de VENDA.

Estes 50.000,0 irá fazer parte do resultado do trimeste, que se for um lucro será aplicada à aliquota de 15% para IRPJ e 9% para a CSLL.

Não se esqueça que o IRPJ tem uma taxa de 10% a mais para o valor que passar de 20.000,00

Só sei que nada sei.
Sábio é aquele que conhece os limites da própria ignorância.
frases do Mestre dos Mestres-SÓCRATES
Saulo Heusi

Usuário VIP

postada em: Terça-Feira, 15 de janeiro de 2008 às 17:36:12
Boa tarde Carlos,

O ganho (ou a perda) de Capital na venda de bens do Ativo Imobilizado é apurado pela diferença entre o valor do custo do veículo (já depreciado) e o total da venda.

Como no exemplo acima, não houve depreciação haja vista que a compra e a venda ocorreram na mesma data, os lançamentos contábeis ficariam assim:

pela aquisição do imóvel - a vista
D - Imóveis (AI)
C - Caixa ou Bancos conta movimento (AC) - 100.000,00

pela alienação do imóvel - a vista
D - Caixa ou Banco (AC)
C - Alienação de Bens do Ativo Permanente (CR RNO) - 150.000,00

Pela baixa do imóvel
D - Bens do Ativo Permanente Alienados (CR DNO)
C - Imóveis (AI) - 100.000,00

O lucro ou o prejuízo verificado na operação será demonstrado contabilmente pela apuração do Resultado Não Operacional do Exercício.

Este tipo de procedimento se dá tendo em vista o atendimento ao Fisco que exige a discriminação dos valores (contábil e da venda) de bens do Ativo Permanente na DIPJ e nas Demonstrações Contábeis e não apenas o valor do ganho ou da perda de capital.

Consulte aqui os tributos incidentes sobre o ganho de capital apurado.

Clique aqui para saber mais acerca do Adicional do IRPJ mencionado pelo M.Messias

Legendas:
AC - Ativo Circulante
AI - Ativo Imobilizado
CR - Contas de Resultados
RNO - Receitas Não Operacionais
DNO - Despesas Não Operacionais

...

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