Bom dia David Araújo,
A respeito do lançamento a minha sugestão seria, vou dar um exemplo bem claro e resumido conforme abaixo:
COMPRAS DE MERCADORIAS
1 - A empresa Comercial Arcanjo Pereira Ltda, comprou mercadorias para revenda, do atacadista ALE LTDA, tendo pago R$ 10.000,00 em dinheiro, cf. NF. 100, com ICMS destacado no valor R$ 1.800,00, veja a contabilização:
D - Compras de Mercadorias......................R$ 8.200,00
D - ICMS a recuperar.................................R$ 1.800,00
C - Caixa.....................................................R$ 10.000,00 ( caso a prazo, alterar a conta para fornecedor).
OBS.: Assim, em todas as compras de mercadorias efetuadas pelas empresas comerciais, nas quais há incidência do ICMS, será registrado como custo da compra o valor liquido, isto é, o valor das mercadorias deduzido do valor do ICMS respectivo.
VENDA DE MERCADORIAS
1 - A empresa Comercial Arcanjo Ltda, vendeu as mercadorias, à vista, por R$ 15.000,00, CF.NF. 389, com ICMS destacado no valor R$ 2.700,00, veja a contabilização:
D - Caixa.......................................R$ 15.000,00( CASO A PRAZO, ALTERAR CONTA CLIENTES)
C - Vendas de Mercadorias...........R$ 15.000,00
ICMS
D - ICMS sobre vendas.................R$ 2.700,00
C - ICMS a recuperar....................R$ 2.700,00
OBS.: Agora você poderá fazer os lançamentos nos razonetes, e observar que o saldo da conta corrente do ICMS é credor, isso significa, que a empresa terá de recolher essa importância valor R$ 900,00, ai faremos o seguinte lançamento, observando o principio de competência:
D - ICMS a recuperar
C - ICMS a recolher
No valor do ICMS.........................R$ 900,00
Outra observação é fazer um histórico bem claro e preciso para entendimento de quem vai auditar ou verificar.
Qualquer duvida é só perguntar, o meu email é @Oculto
JOSE ARCANJO PEREIRA
