Auditoria nas micro e pequenas empresas

Boa Noite,

Gostaria de saber sobre procedimentos de auditoria nas micro ou pequenas empresas.
Se é viável, papeis de trabalho, amostragem, por favor preciso muito de alguma coisa relacionada.

de já agradeço.

Bom Dia Thiago,

Não sei ainda a tua necessidade na data de hoje, mas resolvi postar como forma de agregar informação..

Vou te indicar o site que desenvolvi a pouco tempo justamente com o objetivo de compartilhar as técnicas e procedimentos de auditoria para serem aplicados a qualquer empresa e por qualquer pessoa. Acesse: Checklist de Auditoria

Lá publico diversos artigos relacionados a contábeis e principalmente auditoria, onde pretendo com o tempo postar vários artigos e tutoriais sobre como auditar diversas áreas (caixa, bancos, estoques, imobilizado, etc.)

Quero também te indicar que acesse: Kit 26 Checklists de Auditoria onde vai poder baixar um kit de checklist's de auditoria para diversas áreas de uma empresa. São checklist's um pouco direcionados a auditoria contábil de empresas maiores, mas acredito que muita coisa possa aproveitar para as MPEs.

Grande abraço, e espero ter ajudado com algo.

Olá Thiago, boa noite!


Leia a ITG 1000 (MODELO CONTÁBIL SIMPLIFICADO PARA MICROEMPRESAS E EMPRESAS DE PEQUENO PORTE)

Lá você obterá conhecimento das principais práticas contábeis exigidas para essa categoria de empresas.

Quanto a Controles Internos, lhe recomendo dar uma lida no COSO e até na SOX (tem como aproveitar algumas coisas, salve as devidas proporções).


Espero ainda ter sido útil.


Abs,

Preciso de uma orientação sobre controle de caixa para um salão de beleza (serv. diversos) onde só uma pessoa anota o serviço e recebe o dinheiro. Alguém tem idéia ou experiência como funcionaria este caso com mais confiança?
Obg. Messiana

Messiana Cavalcante

Livro de caixa a base é a mesma independente da atividade, você deverá registrar todas as receitas (serviços prestados) e as despesas (gastos) no dia a dia, totalizando de forma diária o saldo e transportando os valores nos dias subsequentes.

Bom dia, Messiana!


Sugiro que você faça o controle através de planilha, como o Tafarel comentou acima registrando diariamente todas Receitas e Despesas, de modo a apurar o resultado no final do mês.


Quanto a falta de segregação do "contas a receber" e "contas a pagar", me parece um problema estrutural, por conta da atividade, provavelmente haverá resistência em alocar mais uma pessoa apenas para exercer uma das funções. A solução é elaborar uma planilha e instruir a pessoa de como utilizar.


Tenho uma planilha de caixa...Se quiser, me solicite pelo e-mail @Oculto.


Abs,

Olá Messiana,
É essencial que seja adotado um controle de caixa eficiente e seguro ao referido salão, até porque pelo que percebi, todo o recebimento (ou quase todo) deve estar sendo feito via caixa, e isso deixa o salão extremamente vulnerável a fraudes e desvios.

A primeira coisa que eu sugiro que se faça é instituir uma rotina de controle de caixa por meio de uma planilha simples de entradas, saídas, saldo final e saldo inicial, que chamamos de boletim de caixa.

Tenho um modelo de boletim de caixa em meu site que você pode baixaraqui..

A pessoa responsável pelo caixa deve lançar diariamente as entradas e as saídas conforme as movimentações vão ocorrendo e anexar os documentos em ordem cronológica.

Ao final do dia, essa pessoa deve efetuar a contagem dos valores existentes no caixa naquele momento (dinheiro, moedas, cheques, etc.) e o saldo deve fechar com o saldo final do boletim de caixa.

Imprime-se o boletim de caixa e deve-se anexar todos os documentos a ele. Quando estiver pronto deve ser repassado ao superior do funcionário, para que este verifique os documentos e os lançamentos efetuados e possa dar seu visto de ok.

Cuidados Especiais:

- Tanto o funcionário como o superior devem assinar o boletim de caixa, que deve ser arquivado. Esta atividade deve ser repetida diariamente.

- Cuide para deixar bem claro que TODAS as movimentações (pagamentos e recebimentos) devem ser suportados por documento hábil, ou seja,
recibos, notas, etc.

- Mesmo o salão sendo uma empresa pequena e por vezes quadro de funcionários bem enxuto, deve-se evitar que a pessoa que cuida do caixa se envolva com outras atividades:

+ controlar o contas a receber (para que não receba valores e deixe o cliente ainda como pendente, para que não dê baixa sem ter recebido o valor para beneficiar algum cliente, etc.);

+ controlar o contas a pagar (para que não crie contas a pagar fictícios e embolse o valor, etc.),

- De vez em quando (por exemplo uma vez por semana) realize uma contagem do caixa surpresa. Os valores devem conferir com o saldo do boletim de caixa.

- Tente evitar que o caixa mantenha valores muito altos em dinheiro, o ideal é que tenha em caixa o suficiente para cobrir despesas operacionais do dia a dia do salão. Não têm sentido por exemplo, o caixa ter R$ 5.000,00 em dinheiro vivo! Tente realizar o que for possível via bancos...

Acho que resumidamente seria isso! Com esses pequenos controles já é possível ter muito mais segurança no caixa da empresa...
Qualquer dúvida mais, questione que a gente faz o possível para ajudar!

Att,

Sim, foi muito bom as colocações. Importante acrescentar que a pessoa responsável seja de confiança para não omitir alguma cliente. Contudo, tendo o controle e as " contagens surpresas" inibirá a funcionária. é isso mesmo. Obg a todos!

Pessoal, boa tarde.

Este tópico é exclusivo para Assuntos de Auditoria e perícia Contábil.
Temas sobre contabilidade e outros, favor postar nas salas salas próprias.


Att