Sendo os valores devidos relativos aos exercícios de 2009 e 2010, para registrar essas deduções da Receita Bruta em exercícios posteriores será necessário realizar lançamentos de ajustes de exercícios anteriores para que não afetem o resultado do exercício atual.
Realize os lançamentos de ajuste no dia 01/01 do exercício atual.
Contabilização dos impostos no dia 01/01/2014:
D - Ajuste de Exercícios Anteriores (PL)
C - Simples Nacional a recolher (PC) - 11.769.48
Contabilização do recolhimento:
D - Simples Nacional a recolher (PC) - 11.769.48
D - Despesa com Juros (R) - 4.578,14
D - Despesa com Multas (R) - 2.353,90
C - Banco (AC) - 18.701,52
Não esqueça de transferir o saldo da conta Ajustes de Exercícios Anteriores para a conta de apuração do resultado do exercício no dia 31/12/2014.
D - Apuração do Resultado do Exercício (T)
C - Ajuste de Exercícios Anteriores (PL) - 11.769,48
D - Lucro / Prejuízo acumulado (PL)
C - Apuração do Resultado do Exercício (T) - 11.769,48