Parcelamento de ICMS

Tenho dúvidas quanto ao lançamento dos encargos financeiros sobre parcelamento de ICMS, vi alguns tópicos mas ainda não me esclareceu.

Tenho que fazer os lançamentos em Ativo Circulante? Juros/Multas não serão obrigações,
porque então não fazer o laçamento da despesa e a provisão da obrigação em contas de resultado e passivo circulante?

Boa tarde Camila

Para obter as respostas que procura você deve informar valores.

Tais como: Total do ICMS que deu origem ao parcelamento. Valor dos juros e da multa, quantidade de parcelas, valor destas, vencimentos, etc.

...

Saulo, foi feito dessa forma

Imposto 83.730,99
Atualização 5.899,72
Juros de Mora 11.727,18
Multa fiscal 41.865,51
Atualização da multa 2.949,92
Total da parcela 1.987,83

Parcelado em 60x

A 1ª parcela foi 2.002,09
Sendo: Imposto 1.404,75; Atualização 99,43; Juros de mora 196,81; Multa fiscal 281,07; atualização 20,03

Camila Santos, boa tarde;

Gostaria de saber o total parcelado e quando será paga a 1ª parcela, isto auxilia na identificação do que será PC e PELP.


Fico no aguardo.

Laís, Bom dia!

Esses valores eu já postei logo aí em cima, o total parcelado foi 119.284,06.
Ficando dessa forma:

Imposto 83.730,99
Atualização 5.899,72
Juros de Mora 11.727,18
Multa fiscal 41.865,51
Atualização da multa 2.949,92
Total da parcela 1.987,83

Parcelado em 60x

A 1ª parcela foi 2.002,09
Sendo: Imposto 1.404,75; Atualização 99,43; Juros de mora 196,81; Multa fiscal 281,07; atualização 20,03.


E aminha dúvida é quanto a utilizar contas do ativo circulante, não poderia apenas fazer os lançamentos com contas do passivo e resultado, usando apenas o circulante para o pagamento das prestações?

Grata!

Olá Camila Santos;

Vou dar um exemplo aqui bem prático para você entender, e vamos ver se respondo a sua dúvida:

Digamos que a empresa A devia R$ 50.000,00 de ICMS, e resolveu parcelar esta divida, o imposto atualizado com juros e multa fica R$ 55.000,00, mais os juros e multas pertinentes ao parcelamento totalizam R$ 5.000,00, parcelando no total R$ 60.000,00, os lançamentos ficariam os seguintes, (considerando um parcelamento em 60x, que foi paga a 1ª parcela em 31/7/14, e foi parcelado em 30/6/14), a explicação do porque dos lançamentos, coloco no final;

Para a apropriação do Parcelamento:

D - ICMS a Recolher (PC) R$ 50.000,00
D - (-) Juros e Multas sobre Parcelamento (indico criar uma conta no AC, em despesas de exercícios futuros) R$ 3.000,00 (pertinentes aos valores circulantes que compreendem desde o pagamento da primeira parcela 07/2014 ao encerramento do exercício subsequente 12/2015)
D - (-) Juros e Multas sobre Parcelamento (ANC) R$ 7.000,00
C - Parcelamento ICMS (PC) R$ 18.000,00 (pertinentes aos valores circulantes que compreendem desde o pagamento da primeira parcela 07/2014 ao encerramento do exercício subsequente 12/2015)
C - Parcelamento ICMS (PELP) R$ 42.000,00

No pagamento da parcela

D - Parcelamento ICMS (PC) R$ 1.000,00
C - Banco ou caixa (AC) R$ 1.010,00
D - Multa e Juros sobre tributos (Despesas tributárias) R$ 10,00

A cada final de mês a partir do pagamento da 1ª parcela
D - Multa e Juros sobre tributos (Despesas tributárias) R$ 166,66
C - (-) Juros e Multas sobre parcelamento (AC) R$ 166,66

A cada virada de exercício social

D - (-) Juros e Multas sobre parcelamento (AC) R$ 2.000,00
C - (-) Juros e Multas sobre Parcelamento (ANC) R$ 2.000,00

D - Parcelamento ICMS (PELP) R$ 12.000,00
C - Parcelamento ICMS (PC) R$ 12.000,00


Lhe explico o porque da criação das contas no ativo:

Se você no momento da apropriação do parcelamento colocar os valores de juros e multa diretamente nas despesas, irá provisionar tudo em um único mês, quando a empresa irá pagar parcelado essas despesas, e mais, irá deixar no período da apropriação do parcelamento a empresa com um prejuízo que não é pertinente, compreende?


Espero que tenha lhe auxiliado se continuar a dúvida, fico a sua disposição.