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ISS retido na fonte - Contabilização do prestador de serviço

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Horácio Matos Moitinho dos Anjos

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Postada:Sexta-Feira, 18 de julho de 2014 às 10:09:37
Prezados,

Estou em dúvida acerca da contabilização do ISS retido na fonte.
Como se dá a contabilização de todo o processo, desde a emissão da NF até o recebimento da mesma, inclusive a ISS retido pelo tomador.
Suponhamos que foi emitida uma NF de Serviços a prazo no valor de R$ 100,00, ISS retido na fonte pelo tomador R$ 5,00 (alíquota 5%). Como o prestador irá contabilizar esta NF?

Atenciosamente,

Horácio Matos Moitinho dos Anjos
Assessor e Consultor Contábil
Kleber Ribeiro

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Postada:Sexta-Feira, 18 de julho de 2014 às 10:18:32
Horácio,

Se sua empresa for a prestadora de serviço; você informou que é a prazo, portanto

D - Clientes - 95,00
D - ISSQN a recuperar/compensar - 5,00
C - Receita sobre Serviços - 100,00

No momento do recebimento da nota;

D - Caixa/Bancos - 95,00
C - Clientes - 95,00

No momento da compensação do ISSQN

D - ISSQN a Recolher
C - ISSQN a Recuperar/Compensar

Se sua empresa for a tomadora do serviço;

D - Compra de Serviços - 100,00
C - ISSQN Retido a Recolher - 5,00
C - Fornecedores - 95,00

Pagamento do Fornecedor;

D - Fornecedores - 95,00
C - Caixa/Bancos - 95,00

Pagamento ISSQN Retido

D - ISSQN Retido a Recolher - 5,00
C - Caixa/Bancos - 5,00


Kleber Ribeiro

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Contador

2 pessoas aprovaram esta mensagem.

Leandro Jose da Fonseca

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Postada:Sexta-Feira, 18 de julho de 2014 às 10:20:48
Bom dia Horácio, tudo bem?
Segue os lançamentos da seguinte forma:

No prestador de serviços:
Pela prestação
D- Clientes
C- Receita de serviços --- 100,00

Pela retenção
D- issqn a recuperar
C- Clientes --- 5,00

No tomador
Pela contratação do serviço
D- Serviços prestados (resultado conta custo ou despesa)
C- Fornecedor -- 100,00

Pela renteção
D- Fornecedor
C- Issqn retido a recolher --- 5,00

Att.

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Horácio Matos Moitinho dos Anjos

Usuário 5 Estrelas

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Postada:Sexta-Feira, 18 de julho de 2014 às 10:29:38
Certo pessoal, e quanto à contabilização das contas de resultado, não há nenhuma? Não houve despesa com ISS nessa operação?

Atenciosamente,

Horácio Matos Moitinho dos Anjos
Assessor e Consultor Contábil

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Kleber Ribeiro

Usuário Estrela Dourada

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Postada:Sexta-Feira, 18 de julho de 2014 às 10:40:01
Horácio,

Não é viável para o contador, fazer lançamento da despesas de ISSQN, nota por nota, se faz apenas uma lançamento no final do mês com o valor total do ISSQN devido no mês.

Portanto, quando obtiver o valor do imposto a pagar mensalmente, se faz um lançamento para provisionar o imposto. Suponhamos que o imposto total foi de 50,00 reais e tinha 5,00 de ISSQN a recuperar.

D- ISSQN - 50,00
C - ISSQN a Recuperar - 5,00
C - ISSQN a Recolher - 45,00

Kleber Ribeiro

CRC-GO 023025/O-8

Contador

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Horácio Matos Moitinho dos Anjos

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Postada:Sexta-Feira, 18 de julho de 2014 às 10:43:57
Certo Kleber, é que preciso montar uma tabela para o nosso sistema calcular, já que ele faz o lançamento da despesa nota por nota.


Atenciosamente,

Horácio Matos Moitinho dos Anjos
Assessor e Consultor Contábil

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Kleber Ribeiro

Usuário Estrela Dourada

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Postada:Sexta-Feira, 18 de julho de 2014 às 10:54:05
Horácio,

Neste caso, verificar a legislação do seu município, para ver o valor da alíquota usada em sua empresa.

Sendo assim, seria um lançamento a mais do que informei no primeiro post, nota por nota, com o valor da porcentagem do imposto.

D- ISSQN
C - ISSQN a Recolher

Obs. - O ISSQN a Recolher no final do mês, após a transferência do ISSQN a Recuperar, deverá constar o valor correto a pagar de ISSQN.

Kleber Ribeiro

CRC-GO 023025/O-8

Contador
Wedson

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Postada:Quinta-Feira, 16 de abril de 2015 às 16:50:55
Boa tarde!
Colegas,

Como ficaria os lançamentos contábeis no caso de a empresa optante pelo simples com uma filial. Essa filial prestou o serviço e o tomador do serviço fez a retenção do ISS.

Como ficariam os lançamentos?? Tanto na matriz, quanto na filial? E a compensação?

Agradeço desde já.

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Joilson P. Muniz

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Postada:Sexta-Feira, 17 de julho de 2015 às 17:03:02
Boa tarde

Tenho uma duvida, a empresa que e representante comercial, ela emitiu nota fiscal de serviço referente a comissão, nota fiscal no valor de r$ 5.000,00, destacou o irrf r$ 75,00 o iss no valor r$ 250,00, ate tudo bem, só que a tomadora de serviço uma empresa de são paulo, descontou 5% de iss retido por que a prestadora de serviço ainda não fez um cadastro junto a prefeitura de são paulo, já que cliente me passou o valor do recebimento tava a menor do devido? neste caso como fica a contabilização,o cliente ja pagou o iss normal. deste já agradeço todos e desejo um ótimo final de semana

Grato


Joilson

"Bendize, ó minha alma, ao Senhor, e tudo o que há em mim bendiga ao seu santo nome. Bendize, ó minha alma, ao Senhor, e não te esqueças de nem um só de seus benefícios." Salmo 103.1-2

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Alvim Assumpção

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Postada:Sexta-Feira, 17 de julho de 2015 às 17:37:37
Joilson P. Muniz

SP tem esta peculiaridade de efetuar a retenção de todo e qualquer serviço desrespeitando inclusive em alguns casos a lei 116/2003 que trata dos possíveis serviços que podem sofrer a retenção de impostos. A atividade de representação comercial por exemplo, pode ser prestada de qualquer local do país, a simples fato de representar uma empresa de SP não necessariamente quer dizer que o serviço fora prestado nos limites do Município. Tenho casos semelhantes a este.
Para evitar esta retenção e a consequene bitributação será necessário efetuar o cadastro no CEPOM.
Com relação aos lançamentos contábeis, faço os lançamentos da seguinte forma:

PROVISÃO DO ISS

ISS (D)
ISS A RECOLHER (C)
lançar pelo valor bruto apurado

QUANDO DA RETENÇÃO
ISS A RECUPERAR (D)
REC DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (C)
Lançar o valor da retenção

ISS A RECOLHER (D)
A ISS A RECUPERAR (C)
Lançar o valor da retenção

QUANDO DO RECEBIMENTO DO SERVIÇO PRESTADO
BANCOS/CAIXA (D)
REC PRESTAÇÃO SERVIÇOS (C)
Lançar o valor liquido recebido

Alvimar C Assumpção
Contabilista - Empresário Contábil
Advogado - Especialista em Direito Tributário
Calcullo Soluções Contábeis.

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Joilson P. Muniz

Usuário Ativo

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Postada:Segunda-Feira, 20 de julho de 2015 às 16:58:47
Alvim Assumpção .

Boa tarde, nesse caso não foi destacado na nota fiscal de serviço a retenção do iss retido como faco foi feito no ato do recebimento que a tomadora descontou o valor do iss.

"Bendize, ó minha alma, ao Senhor, e tudo o que há em mim bendiga ao seu santo nome. Bendize, ó minha alma, ao Senhor, e não te esqueças de nem um só de seus benefícios." Salmo 103.1-2

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Alvim Assumpção

Usuário 4 Estrelas Novas

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Postada:Segunda-Feira, 20 de julho de 2015 às 17:52:23
Joilson P. Muniz

O correto é que haja a informação na Nota fiscal do prestador, mas se houve esta situação, você pode exigir que a empresa lhe apresente um documento de retenção e recolhimento.
O extrato bancário com os valores recebidos também é um documento auxiliar que comprova a retenção, pois o município da sede pode reclamar e exigir este imposto a menor, e sem comprovação legal poderá ser obrigado a recolher duas vezes.

Alvimar C Assumpção
Contabilista - Empresário Contábil
Advogado - Especialista em Direito Tributário
Calcullo Soluções Contábeis.

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Daiana Moraes

Usuário Novo

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membro desde28/04/2014
cidadeMogiguacu - SP
Postada:Segunda-Feira, 17 de agosto de 2015 às 17:14:51
Boa tarde

Referente a compensação do ISS não posso simplesmente deduzir do meu ISS a recolher creio que exista um processo administrativo.

A compensação pode ser feita via PERDCOMP?

Obrigada.

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Sabrina Mendonça da Fonseca

Usuário 2 Estrelas Novas

profissãoSócio(a) Administrativo Financeiro
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membro desde10/01/2012
cidadeRio das Ostras - RJ
Postada:Terça-Feira, 16 de agosto de 2016 às 11:26:38
Colegas,

estou pegando carona no tópico, pois caí de paraquedas no contábil e estou meio perdida.

Entendi a explicação do Kleber Ribeiro sobre a contabilização do ISS retido. O mesmo se aplica aos outros impostos? Cofins, PIS, INSS, CSLL e IRPJ?

No momento da emissão da NF, eu vou debitar na conta clientes o valor líquido dos impostos e debitar os valores de retenção de cada um destes impostos no ativo a recuperar?

Eles são despesas também? O INSS acho que não, pois já lançaria a despesa de INSS empresa pela folha, não é?

Estou muito confusa.

Muito obrigada pela atenção.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Usuário 5 Estrelas Novas

profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde28/06/2013
cidadeCampos dos Goitacazes - RJ
Postada:Terça-Feira, 20 de dezembro de 2016 às 17:55:52
Boa tarde.

Prezados, tem alguma diferença de contabilização de serviços prestados com retenção para empresas optantes do simples?

Porque na NF teve ISS retido:

Exemplo: NF 22.668,42 e ISS - 453,37
Valor líquido: 22.215,05

Contabilização da NF

D- clientes - 22.215,05
D- ISS a recuperar/compensar - 453,37 ????? (SERIA ESSA CONTA MESMO)
C- serviços prestados - 22.668,42

Contabilização do recebimento

D- banco - 22.215,05
C- clientes - 22.215,05

Contabilização do ISS ??????


Porque o meu ISS a recolher será correspondente ao valor da guia do simples, certo ? Estou meio confusa sobre o que fazer essa parte.

Matheus Cavalcante

Usuário 3 Estrelas Novas

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membro desde28/12/2012
cidadeRecife - PE
Postada:Terça-Feira, 20 de dezembro de 2016 às 18:02:32
Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Eu faço a provisão do Simples somando o valor do ISS retido, assim quando compensá-lo vai sobrar o valor líquido do imposto, no caso o DAS.
Ex: Fiz a apuração e deu um valor de R$ 2.000. Tive R$ 100 de ISS retido. Faço a provisão do Simples a R$ 2.100,00.

Att, Matheus Cavalcante
Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Usuário 5 Estrelas Novas

profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde28/06/2013
cidadeCampos dos Goitacazes - RJ
Postada:Terça-Feira, 20 de dezembro de 2016 às 18:20:41
Matheus mas você coloca o valor de ISS na conta de ISS a recuperar/compensar mesmo ?
Matheus Cavalcante

Usuário 3 Estrelas Novas

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membro desde28/12/2012
cidadeRecife - PE
Postada:Quarta-Feira, 21 de dezembro de 2016 às 12:28:54
Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Sim!

Att, Matheus Cavalcante
Michele

Usuário Frequente

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membro desde27/11/2015
cidadeCampos dos Goitacazes - RJ
Postada:Sexta-Feira, 10 de março de 2017 às 10:05:21
E quando além de ser uma empresa do SIMPLES, a prestadora de serviços com retenção de ISS é tributada pelo regime de caixa, como contabilizar o ISS retido?
Raphael Patera

Usuário Ativo

profissãoAnalista Fiscal
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membro desde15/02/2017
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Sexta-Feira, 10 de março de 2017 às 10:56:06
Michele

Eu deixaria o saldo do ISSQN retido em clientes.
Quando o mesmo pagar a nota fiscal, tiro de clientes e lanço em ISSQN Retido do faturamento.
Daniela

Usuário Ativo

profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde16/12/2015
cidadePedreira - SP
Postada:Quinta-Feira, 22 de junho de 2017 às 12:49:09
Boa Tarde,
Faço contabilidade de uma prestador de serviço que em sua nota emitida são descontados 11,33% ( 6,15 do tomador), e (5,18 dela), no caso esta certo a minha DRE vim com a venda bruta , e depois descontando os 11,33 de impostos né? o 6,15 também aparece na Dre?
Nilson

Usuário Frequente

profissãoContador(a)
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membro desde20/07/2016
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Segunda-Feira, 9 de outubro de 2017 às 11:33:09
Bom dia pessoal gostaria de saber se o iss de uma nota do mês for inferior a 10,00 tenho que emitir a guia ou acumula para o proximo mês como os outros impostos?

NILSON
Simoni

Usuário Novo

profissãoAssistente Contabilidade
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membro desde20/12/2017
cidadeCampinas - SP
Postada:Quarta-Feira, 20 de dezembro de 2017 às 16:00:59
Boa tarde pessoal,

gostaria de esclarecer uma dúvida, já vi em alguns posts aqui que existe ISS a recuperar e pode ser compensado com o ISS a recolher (tenho ISS retido na prestação de serviço para um cliente) porém na Econet me falam que ISS não se compensa, e então? A contabilização do ISS retido pelo tomador é lançado direto para despesa? (empresa lucro presumido) mas pelo jeito essa informação da Econet vale para todas.


Grata,


Simoni.
Natália

Usuário Novo

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membro desde12/06/2017
cidadeSao Jose dos Campos - SP
Postada:Quarta-Feira, 17 de janeiro de 2018 às 13:59:57
Boa tarde,
Estou fazendo a contabilidade de uma empresa prestadora de serviço optante pelo simples nacional.
Foram emitidas algumas notas com o valor de ISS A RETER.
Base de cálculo: 2.050,00
ISS a reter (SIM): 41,00
Valor Liquido: 2.009,00
Como devo lançar?

Provisão:
D: Empresa (Ativo circulante) - 2009,00
D: ISS a compensar (Ativo circulante) - 41,00
C: Serviços Prestados (Conta resultado) - 2050,00

Recebimento:
D: Banco (Ativo circulante) - 2009,00
C: Empresa (Ativo circulante) - 2009,00

E essa conta de ISS a compensar? Fica com saldo a débito mesmo.


Grata desde já
Michele

Usuário Frequente

profissãoEscriturário(a)
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membro desde27/11/2015
cidadeCampos dos Goitacazes - RJ
Postada:Quarta-Feira, 17 de janeiro de 2018 às 14:03:57
Até onde eu sei, SIMPLES NACIONAL não compensa ISS.
Usamos uma conta dedutora da receita para registrá-lo.
Flavia Monteiro Barbosa

Usuário 2 Estrelas Novas

profissãoTécnico Contabilidade
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membro desde26/05/2011
cidadeGuarulhos - SP
Postada:Quinta-Feira, 8 de fevereiro de 2018 às 15:42:38
Boa Tarde

Para facilitar e diminuir lançamentos, nao poderia ser lançado assim?

D - cx/banco -R$ 98,00 (AC)
D - Simples NAcional s/ faturam. - 2,00 (Resultado)
C- Receita serviço - R$ 100,00 (resultado)

D- Simples Nacional s/ faturamento (resultado) - R$ 2,00
C - simples a a recolher (passivo) - R$ 4,00

D - Simples a recolher - R$ 4,00
C - Caixa/Banco - R$ 4,00

Obrigada
Michele

Usuário Frequente

profissãoEscriturário(a)
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membro desde27/11/2015
cidadeCampos dos Goitacazes - RJ
Postada:Quinta-Feira, 8 de fevereiro de 2018 às 15:45:17
No segundo lançamento o débito fica diferente do crédito?
Flavia Monteiro Barbosa

Usuário 2 Estrelas Novas

profissãoTécnico Contabilidade
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membro desde26/05/2011
cidadeGuarulhos - SP
Postada:Quinta-Feira, 8 de fevereiro de 2018 às 15:59:09
Michele Boa Tarde

Não, o valor é R$ 4,00, mesmo eu que coloquei errado.
Obrigada pela observação.

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