ISS retido na fonte - Contabilização do prestador de serviço

Prezados,

Estou em dúvida acerca da contabilização do ISS retido na fonte.
Como se dá a contabilização de todo o processo, desde a emissão da NF até o recebimento da mesma, inclusive a ISS retido pelo tomador.
Suponhamos que foi emitida uma NF de Serviços a prazo no valor de R$ 100,00, ISS retido na fonte pelo tomador R$ 5,00 (alíquota 5%). Como o prestador irá contabilizar esta NF?

Horácio,

Se sua empresa for a prestadora de serviço; você informou que é a prazo, portanto

D - Clientes - 95,00
D - ISSQN a recuperar/compensar - 5,00
C - Receita sobre Serviços - 100,00

No momento do recebimento da nota;

D - Caixa/Bancos - 95,00
C - Clientes - 95,00

No momento da compensação do ISSQN

D - ISSQN a Recolher
C - ISSQN a Recuperar/Compensar

Se sua empresa for a tomadora do serviço;

D - Compra de Serviços - 100,00
C - ISSQN Retido a Recolher - 5,00
C - Fornecedores - 95,00

Pagamento do Fornecedor;

D - Fornecedores - 95,00
C - Caixa/Bancos - 95,00

Pagamento ISSQN Retido

D - ISSQN Retido a Recolher - 5,00
C - Caixa/Bancos - 5,00

Bom dia Horácio, tudo bem?
Segue os lançamentos da seguinte forma:

No prestador de serviços:
Pela prestação
D- Clientes
C- Receita de serviços --- 100,00

Pela retenção
D- issqn a recuperar
C- Clientes --- 5,00

No tomador
Pela contratação do serviço
D- Serviços prestados (resultado conta custo ou despesa)
C- Fornecedor -- 100,00

Pela renteção
D- Fornecedor
C- Issqn retido a recolher --- 5,00

Att.

Certo pessoal, e quanto à contabilização das contas de resultado, não há nenhuma? Não houve despesa com ISS nessa operação?

Horácio,

Não é viável para o contador, fazer lançamento da despesas de ISSQN, nota por nota, se faz apenas uma lançamento no final do mês com o valor total do ISSQN devido no mês.

Portanto, quando obtiver o valor do imposto a pagar mensalmente, se faz um lançamento para provisionar o imposto. Suponhamos que o imposto total foi de 50,00 reais e tinha 5,00 de ISSQN a recuperar.

D- ISSQN - 50,00
C - ISSQN a Recuperar - 5,00
C - ISSQN a Recolher - 45,00

Certo Kleber, é que preciso montar uma tabela para o nosso sistema calcular, já que ele faz o lançamento da despesa nota por nota.

Horácio,

Neste caso, verificar a legislação do seu município, para ver o valor da alíquota usada em sua empresa.

Sendo assim, seria um lançamento a mais do que informei no primeiro post, nota por nota, com o valor da porcentagem do imposto.

D- ISSQN
C - ISSQN a Recolher

Obs. - O ISSQN a Recolher no final do mês, após a transferência do ISSQN a Recuperar, deverá constar o valor correto a pagar de ISSQN.

Boa tarde!
Colegas,

Como ficaria os lançamentos contábeis no caso de a empresa optante pelo simples com uma filial. Essa filial prestou o serviço e o tomador do serviço fez a retenção do ISS.

Como ficariam os lançamentos?? Tanto na matriz, quanto na filial? E a compensação?

Agradeço desde já.

Boa tarde

Tenho uma duvida, a empresa que e representante comercial, ela emitiu nota fiscal de serviço referente a comissão, nota fiscal no valor de r$ 5.000,00, destacou o irrf r$ 75,00 o iss no valor r$ 250,00, ate tudo bem, só que a tomadora de serviço uma empresa de são paulo, descontou 5% de iss retido por que a prestadora de serviço ainda não fez um cadastro junto a prefeitura de são paulo, já que cliente me passou o valor do recebimento tava a menor do devido? neste caso como fica a contabilização,o cliente ja pagou o iss normal. deste já agradeço todos e desejo um ótimo final de semana

Grato


Joilson

Joilson P. Muniz

SP tem esta peculiaridade de efetuar a retenção de todo e qualquer serviço desrespeitando inclusive em alguns casos a lei 116/2003 que trata dos possíveis serviços que podem sofrer a retenção de impostos. A atividade de representação comercial por exemplo, pode ser prestada de qualquer local do país, a simples fato de representar uma empresa de SP não necessariamente quer dizer que o serviço fora prestado nos limites do Município. Tenho casos semelhantes a este.
Para evitar esta retenção e a consequene bitributação será necessário efetuar o cadastro no CEPOM.
Com relação aos lançamentos contábeis, faço os lançamentos da seguinte forma:

PROVISÃO DO ISS

ISS (D)
ISS A RECOLHER (C)
lançar pelo valor bruto apurado

QUANDO DA RETENÇÃO
ISS A RECUPERAR (D)
REC DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (C)
Lançar o valor da retenção

ISS A RECOLHER (D)
A ISS A RECUPERAR (C)
Lançar o valor da retenção

QUANDO DO RECEBIMENTO DO SERVIÇO PRESTADO
BANCOS/CAIXA (D)
REC PRESTAÇÃO SERVIÇOS (C)
Lançar o valor liquido recebido

Alvim Assumpção .

Boa tarde, nesse caso não foi destacado na nota fiscal de serviço a retenção do iss retido como faco foi feito no ato do recebimento que a tomadora descontou o valor do iss.

Joilson P. Muniz

O correto é que haja a informação na Nota fiscal do prestador, mas se houve esta situação, você pode exigir que a empresa lhe apresente um documento de retenção e recolhimento.
O extrato bancário com os valores recebidos também é um documento auxiliar que comprova a retenção, pois o município da sede pode reclamar e exigir este imposto a menor, e sem comprovação legal poderá ser obrigado a recolher duas vezes.

Boa tarde

Referente a compensação do ISS não posso simplesmente deduzir do meu ISS a recolher creio que exista um processo administrativo.

A compensação pode ser feita via PERDCOMP?

Obrigada.

Colegas,

estou pegando carona no tópico, pois caí de paraquedas no contábil e estou meio perdida.

Entendi a explicação do Kleber Ribeiro sobre a contabilização do ISS retido. O mesmo se aplica aos outros impostos? Cofins, PIS, INSS, CSLL e IRPJ?

No momento da emissão da NF, eu vou debitar na conta clientes o valor líquido dos impostos e debitar os valores de retenção de cada um destes impostos no ativo a recuperar?

Eles são despesas também? O INSS acho que não, pois já lançaria a despesa de INSS empresa pela folha, não é?

Estou muito confusa.

Muito obrigada pela atenção.

Boa tarde.

Prezados, tem alguma diferença de contabilização de serviços prestados com retenção para empresas optantes do simples?

Porque na NF teve ISS retido:

Exemplo: NF 22.668,42 e ISS - 453,37
Valor líquido: 22.215,05

Contabilização da NF

D- clientes - 22.215,05
D- ISS a recuperar/compensar - 453,37 ????? (SERIA ESSA CONTA MESMO)
C- serviços prestados - 22.668,42

Contabilização do recebimento

D- banco - 22.215,05
C- clientes - 22.215,05

Contabilização do ISS ??????


Porque o meu ISS a recolher será correspondente ao valor da guia do simples, certo ? Estou meio confusa sobre o que fazer essa parte.

Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Eu faço a provisão do Simples somando o valor do ISS retido, assim quando compensá-lo vai sobrar o valor líquido do imposto, no caso o DAS.
Ex: Fiz a apuração e deu um valor de R$ 2.000. Tive R$ 100 de ISS retido. Faço a provisão do Simples a R$ 2.100,00.

Matheus mas você coloca o valor de ISS na conta de ISS a recuperar/compensar mesmo ?

Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Sim!

E quando além de ser uma empresa do SIMPLES, a prestadora de serviços com retenção de ISS é tributada pelo regime de caixa, como contabilizar o ISS retido?

Michele

Eu deixaria o saldo do ISSQN retido em clientes.
Quando o mesmo pagar a nota fiscal, tiro de clientes e lanço em ISSQN Retido do faturamento.

Boa Tarde,
Faço contabilidade de uma prestador de serviço que em sua nota emitida são descontados 11,33% ( 6,15 do tomador), e (5,18 dela), no caso esta certo a minha DRE vim com a venda bruta , e depois descontando os 11,33 de impostos né? o 6,15 também aparece na Dre?

Bom dia pessoal gostaria de saber se o iss de uma nota do mês for inferior a 10,00 tenho que emitir a guia ou acumula para o proximo mês como os outros impostos?

NILSON

Boa tarde pessoal,

gostaria de esclarecer uma dúvida, já vi em alguns posts aqui que existe ISS a recuperar e pode ser compensado com o ISS a recolher (tenho ISS retido na prestação de serviço para um cliente) porém na Econet me falam que ISS não se compensa, e então? A contabilização do ISS retido pelo tomador é lançado direto para despesa? (empresa lucro presumido) mas pelo jeito essa informação da Econet vale para todas.


Grata,


Simoni.

Boa tarde,
Estou fazendo a contabilidade de uma empresa prestadora de serviço optante pelo simples nacional.
Foram emitidas algumas notas com o valor de ISS A RETER.
Base de cálculo: 2.050,00
ISS a reter (SIM): 41,00
Valor Liquido: 2.009,00
Como devo lançar?

Provisão:
D: Empresa (Ativo circulante) - 2009,00
D: ISS a compensar (Ativo circulante) - 41,00
C: Serviços Prestados (Conta resultado) - 2050,00

Recebimento:
D: Banco (Ativo circulante) - 2009,00
C: Empresa (Ativo circulante) - 2009,00

E essa conta de ISS a compensar? Fica com saldo a débito mesmo.


Grata desde já

Até onde eu sei, SIMPLES NACIONAL não compensa ISS.
Usamos uma conta dedutora da receita para registrá-lo.

Boa Tarde

Para facilitar e diminuir lançamentos, nao poderia ser lançado assim?

D - cx/banco -R$ 98,00 (AC)
D - Simples NAcional s/ faturam. - 2,00 (Resultado)
C- Receita serviço - R$ 100,00 (resultado)

D- Simples Nacional s/ faturamento (resultado) - R$ 2,00
C - simples a a recolher (passivo) - R$ 4,00

D - Simples a recolher - R$ 4,00
C - Caixa/Banco - R$ 4,00

Obrigada

No segundo lançamento o débito fica diferente do crédito?

Michele Boa Tarde

Não, o valor é R$ 4,00, mesmo eu que coloquei errado.
Obrigada pela observação.