Diferencial de Alíquota para Conhecimento de Transportes

Tenho uma dúvida quanto as Notas de Conhecimento de Transporte.
Trabalho na área fiscal e tenho clientes do Simples Nacional que compram mercadorias em outros estados e os seus fornecedores enviam as mercadorias através de transportadoras.
Quando recebemos a nota de compra, vem junto o CTE emitida pela transportadora. Neste caso entendo que o fornecedor do meu cliente é o cliente da prestadora e então não devo lançar essa nota no fiscal e nem gerar diferencial de alíquota de ICMS, pois o meu cliente é apenas o destinatário da mercadoria.
Estou correto nesta análise ou deveria lançar além da nota de compra o CTE também?

Boa tarde Guilherme


Depende da contratação/modalidade do frete. Se o custo do transporte é do fornecedor, o recebedor da mercadoria não escritura o Cte. Já se o comprador da mercadoria é o que vai arcar com o custo do transporte deverá escriturar o Cte.

A título de informação: Inclusive se fosse o regime normal de apuração do ICMS, o estabelecimento comprador teria direito ao ICMS do transporte e se fosse ainda empresa tributada pelo lucro real teria direito ao crédito de Pis e Cofins, considerando que as mercadorias são para revenda. Se o objeto da compra é uso e consumo não há que se falar em créditos.