Calculo ICMS aquisições interestaduai

Dracena 16/08/2014

Prezados Colegas:

Tenho um dúvida em relação ao calculo do ICMS sobre aquisições de mercadorias para revenda, segue abaixo:

A empresa é optante do simples nacional, estabelecida no estado de São Paulo, adquiriu mercadorias para revenda no caso ( vidro temperado / posição NCM 70071900) de uma industria do Estado de Mato Grosso do Sul, com uma NFe com os seguinte dados:

CFOP: 6101
Vr. Mercadoria: R$ 623,30
Vr IPI: R$ 62,33
Vr. Total NFE: R$ 685,63
Aliquota do ICMS: 12,00%
Vr. ICMS: $ 74,80

Esta venda não tem substituição tributária na venda no MS.

No Estado de São Paulo ela é tributada a 12,00% e tem substituição tributária.

Gostaria de saber como efetuar o calculo da diferença de ICMS a ser recolhida na entrada, e tb se a mesma tem o MVA .

Como devo proceder para efetuar este calculo.

Agradeço antecipado a colaboração dos colegas.

Boa tarde Valdir

Para cálculo da antecipação do ICMS você deverá observar o artigo 426-A do RICMS/SP. Lembrando que de acordo com o Convênio ICMS 35/2011 o contribuinte Simples Nacional não utiliza a MVA ajustada para cálculo da ST.

A MVA você poderá encontrar aqui: clique aqui

[/code]Boa tarde Enides,

Primeiramente lhe agradecer por me esclarecer minhas dúvidas, vc me ajudou bastante, muito obrigado.

Como vc disse, não se utiliza o IVA ajustado para o cálculo, mas o IVA ST tem que ser usado?

Efetuei os cálculos que seguem abaixo, se vc puder me informe se estão correto, e o código da guia de recolhimento.

VA - R$ 685,63

IVA ST - 33,65% - Base Calculo - R$ 916,34

Aliquota ICMS interna aplicada 12% - R$ 109,96

IC - ICMS cobrado na NFe - R$ 74,80

IC - Imposto a recolher - R$ 109,96 - 74,80 = R$ 35,16

Grato
Valdir Valeta