Anna Paula Correia.
Bom dia, estou com duvidas sobre informações que me foram passadas, pois me disseram que a forma de lacto contátil s/NF com retenções é diferente para cada ramo de atividade...e gostaria de confirmar se há alguma diferença nos lçtos das retenções sobre as Notas Fiscais onde lanço as contas "à recuperar".Há essa diferença por ramo de atividade das empresas? Ou algum outro critério que desconheço?
A difereça esta nos casos onde não há impostos a recuperar e no tipo da atividade da empresa, que no caso pode ser uma prestadora de serviços e/ou venda de mercadorias ou ainda venda de produtos(para industrias) tomando sua linha de raciocíonio((excluindo o iss a recuperar)) para uma prestadora de serviços onde há
inss a recuperar, os lnçamentos podem simplismente ser feito da seguinte forma:
D= Cliente(AC) 95.400
D= IRRF à recuperar(AC) 1.200
D=
PIS à recuperar(AC) 300
D=
COFINS à recuperar(AC) 600
D=
CSLL à recuperar(AC) 500
D= INSS a recuperar(AC) 2.000
C= Receita de Prestação de Serviços(CR) 100.000
Nota1 - no seu exemplo havia "iss recuperar", o iss não é recuperável, tendo em vista o mesmo ser uma conta redutora da receita.
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Já para uma empresa comercial, o lançamento podera ser feito da seguinte forma: Venda De Mercadorias - Impostos Incidentes & sua Contabilização
De Acordo Com A Instrução Normativa Srf Nº 51/1978, São Considerados Impostos Incidentes Sobre As Vendas Aqueles Que Guardam Proporcionalidade Com O Preço Da Venda, Mesmo Que Integrem A
Base De Cálculo Do Tributo.
Ipi E
Icms Sobre Vendas
O Ipi E O Icms Incidente Sobre Vendas Deve Ser Deduzido Da Receita Bruta Na Determinação Da Receita Líquida De Vendas.
Nota: Neste Trabalho, Os Valores Relativos A Ipi E Icms São Hipotéticos, Uma Vez Que Para O Seu Cálculo É Necessária A Observância De Legislação Específica.
Exemplo:
Determinada Empresa Industrial Efetuou Uma Venda No Valor De R$ 200.000,00. A
Nota Fiscal Emitida Apresentou Os Seguintes Dados:
Preço Da Mercadoria R$ 200.000,00
Ipi R$ 20.000,00
Icms DestacadoR$ 34.000,00
Valor Total Da Nf R$ 220.000,00
Custo Das Mercadorias Vendidas R$ 110.000,00
O Lançamento Contábil Poderá Ser Efetuado Do Seguinte Modo:
A) Pelo Reconhecimento Da Receita:
D - Duplicatas A Receber
(AC) R$ 220.000,00
C - Receita De Vendas (CR) R$ 200.000,00
C - Ipi A Recolher (PC) R$ 20.000.00
B) Pelo Valor Do Icms:
D - Icms Sobre Vendas (Resultado)
C - Icms A Recolher (PC) R$ 34.000,00
C) Pela Baixa Do Custo Das Mercadorias Vendidas:
D - Custo Da Mercadoria Vendida (CR)
C -
Estoque (AC) R$ 110.000,00
Nota: De Acordo Com A Boa Técnica Contábil, Essa Prática É Vista Com Certas Restrições, Uma Vez Que Implica Omitir, Na Demonstração De Resultado, O Valor Do Faturamento Bruto.
Nesse Caso, Considerando Os Dados Acima, Os Lançamentos Contábeis Poderiam Ser Feitos Mais Corretamente Da Seguinte Forma:
D - Clientes (AC)
C - Faturamento Bruto (CR) R$ 220.000,00
D - Ipi Faturado(CR)
C - Ipi A Recolher (PC) R$ 20.000,00
D) Pelo Valor Do Icms:
D - Icms Sobre Vendas (CR)
C - Icms A Recolher (PC) R$ 34.000,00
E) Pela Baixa Do Custo Das Mercadorias Vendidas:
D - Custo Da Mercadoria Vendida (CR)
C - Estoque (AC) R$ 110.000,00
Apuração Do Ipi E Do Icms
No Final De Cada Mês São Apurados Os Saldos Do Ipi E Do Icms, Conforme Os Livros Fiscais, Registrando-Se Contabilmente A Transferência Dos Valores Registrados Em Impostos A Recuperar Para Impostos A Recolher, Ou Vice-Versa, Conforme A Natureza (Devedora Ou Credora) Do Saldo Apurado. Assim, Temos:
A) Apuração Do Ipi:
D - Ipi A Recolher (Passivo Circulante)
C - Ipi A Recuperar (Ativo Circulante)
B) Apuração Do Icms:
D - Icms A Recolher (Passivo Circulante)
C - Icms A Recuperar (Ativo Circulante)
C) Pelo Pagamento Do Ipi Apurado:
D - Ipi A Recolher (Passivo Circulante)
C - Caixa/Banco (Ativo Circulante)
D) Pelo Pagamento Do Icms Apurado:
D - Icms A Recolher (Passivo Circulante)
C - Caixa/Banco (Ativo Circulante)
Pis E Cofins Sobre Vendas
Os Valores Das Contribuições Ao Pis E À Cofins Incidentes Sobre A Receita De Vendas Serão Debitados Em Contas Próprias De Resultado, Tendo Como Contrapartida Contas Do Passivo Circulante. Assim, Temos:
A) Pelas Provisões Pelo Regime De Competência:
D - Pis Sobre Vendas (Resultado)
C - Pis A Recolher (Passivo Circulante)
E
D - Cofins Sobre Vendas (Resultado)
C - Cofins A Recolher (Passivo Circulante)
B) Pelos Pagamentos:
D - Cofins A Recolher (Passivo Circulante)
D - Pis A Recolher (Passivo Circulante)
C - Banco C/ Movimento (Ativo Circulante)
