oi, o total dos valores que vc passou não fecha em 54,872.10 (pois apresenta uma diferença de 3,000.01), então
36,665.81 icms
5,049.88 multa
16,156.42 juros
3,000.01 ???
57,872.11 total
> a rubrica "ajustes de exercícios anteriores" é utilizada quando deseja-se corrigir resultado(s) de período(s) contábil(eis) anterior(es) ao exercício social em curso, logo, como não vinha sendo feita a contabilidade, não tem balanço patrimonial anterior, logo não há o que se ajustar.
baseado no novo total de 57,872.11, contabiliza-se
d: 36,665.81 = balanço de abertura (patrimônio líquido\lucros ou prejuízos acumulados)
d: * 1,289.33 = (-) multa s/ tributos a transcorrer (passivo circulante\parcelamento tributário)
d: ** 3,760.55 = (-) multa s/ tributos ". ". (passivo não circulante\. ". ". )
d: * 4,125.04 = (-) juros s/ tributos ". " (pc\parcelamento tributário)
d: ** 12,031.38 = (-) juros s/ tributos " ". (pnc\. ". " )
d: 3,000.01. = ??? identificar essa diferença!
c: * 14,775.86 = icms a recolher (pc\parcelamento tributário)
c: ** 43,096.25 = icms a recolher (pnc\. ". ". )
* 12 parcelas = 12 meses = pc = passivo circulante
** 35 parcelas = 35 meses = pnc = passivo não circulante
. 47 parcelas restantes
> lançamento de pagamento da guia icms no mês:
data: xx/xx/2014
d: icms a recolher (passivo circulante \parcelamento tributário)
c: caixa\banco (ativo circulante\disponível)
vlr ref n/pgto. guia icms parcela xxx
$ 1,167.49
data: xx/xx/2014
d: multa s/ tributos (resultado\despesas tributárias)
c: (-) multa s/ tributos a transcorrer (passivo circulante\parcelamento tributário)
vlr ref n/apropriação multa s/ guia icms parcela xxx
$ 107.44
d: juros s/ tributos (resultado\despesas tributárias)
c: (-) juros s/ tributos a transcorrer (pc\parcelamento tributário)
vlr ref n/ apropriação juros s/ guia icms parcela xxx
$ 343.75
>> no próximo balanço, faz-se os ajustes das contas do pnc p/ o pc.
boa noite!