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TRIBUTOS ESTADUAIS/MUNICIPAIS

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Como se calcula o ICMS?

Visitante não registrado

Iniciante DIVISÃO 1
há 20 anos Segunda-Feira | 16 fevereiro 2004 | 09:36

Sou iniciante na área comercial e preciso de uma explicação: como é que o comerciante calcula o ICMS que tem a pagar?
Supondo que o comerciante tenha adquirido R$ 1.000 em mercadorias e emitido R$ 400 em notas de vendas no varejo.

Obrigado.

Visitante não registrado

Iniciante DIVISÃO 1
há 20 anos Terça-Feira | 17 fevereiro 2004 | 08:15

A coisa toda não é tão simples visto que existem detalhes a considerar; ex. se o fornecedor é paulista ou não, qual a alíquota aplicada, pois temos várias, etc.
porém, no caso apresentado, aplicando a alíquota de 18%, temos;
compra R$ 1.000 gera um crédito de R$ 180, enquanto que a venda de R$ 400, gera um débito de R$ 72,.
assim teremos = Crédito R$ 180, menos Débito R$ 72, e o resultado final apurado seria um saldo credor a transportar para o mês seguinte de R$ 108,00

Visitante não registrado

Iniciante DIVISÃO 1
há 20 anos Terça-Feira | 17 fevereiro 2004 | 08:22

dizia que; existem detalhes que interferem no cálculo e que devem ser observados, tais como; se o fornecedor é paulista ou não, qual a alíquota aplicada, visto que temos várias alíquotas, etc.
porém, no presente caso, supondo que a alíquota aplicada tanto na compra quanto na venda seja 18%, então teremos; Compra R$ 1.000,00 gera um crédito de R$ 180,00 e a venda de R$ 400,00 gera um débito de R$ 72,00. Assim a apuração seria = Crédito R$ 180,00 menos Débito R$ 72,00 = Saldo credor a transportar para o mês seguinte de R$ 108,00.

luiz guilherme santos

Luiz Guilherme Santos

Bronze DIVISÃO 5, Auxiliar Contabilidade
há 17 anos Quarta-Feira | 6 setembro 2006 | 16:09

caro colega, quando vc compra uma mercadoria o icms que vc recupera já vem destacado na nota fiscal, ou seja, esse icms destacado é o que vc vai recuperar. Quando vc vende essa mercadoria, esta tem que ser tributada pela alíquota interna do seu estado. Porém como vc tem crédito de icms (compra), e tem um obrigação a pagar, é só transferir esse valor do crédito a recuperar para o recolher, e a diferença é o que vc pagar para o seu estado.
Ex- Vc compra uma mercadoria do estado da Bahia no valor de 1000,00 , com uma aliquota de 12%, então vc tem o direito de se creditar de 120,00. Quando vc for vender essa mercadoria, pelo valor de 2000,00 e a alíquota interna do seu estado for 18%, então vc vai ter 360,00 a recolher. Quando vc for pagar o tributo, como tem 120,00 a recuperar o seu valor a pagar é a diferenca, ou seja, 360,00-120,00=240. Esse valor é o que vc vai pagar.
Espero ter lhe ajudado.

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