Dúvidas lançamentos Contábeis

Olá, Boa Tarde! Sou inexperiente em lançamentos contábeis, e por isso preciso tirar umas dúvidas: A empresa em questão é tributada pelo lucro presumido, e trata-se de uma empresa que foi criada para recebimento de honorários dos sócios médicos em um determinado hospital de nossa cidade.
Os lançamentos que gostaria de saber são os seguintes:
1) Contabilização da Nota fiscal emitida para o hospital:
Valor dos Serviços: R$ 400.000,00
Retenção de ISS: R$ 20.000,00
Retenção IRF: R$ 6.000,00
Retenção PIS/COFINS/CSLL: R$ 18.600,00
Líquido a Receber: R$ 355.400,00
2) Contabilização do Pagamento a 01 (um) Médico: Depois de descontar todos os impostos e despesas, é distribuído o lucro aos médicos, da seguinte forma:
Valor Bruto: R$ 15.000,00
Desconto 16,33% Impostos: R$ 2.449,50
Desconto Adicional do lucro presumido: R$ 412,50
Desconto Taxa Administrativa: R$ 200,00 (valor rateado das despesas)
Desconto Taxa Extra: R$ 500,00 (valor para pagamento de um investimento)
Desconto Natalino: R$ 100,00 (valor para pagamento do natalino do final do ano para o médico que ficar de plantão)
Líquido a pagar ao Médico: R$ 11.338,00

Desde já agradeço a sua atenção,

Abraço!
Henrique Oliveira

Bom dia, Luiz Henrique de Oliveira Silva!

Pelo reconhecimento dos serviços prestados:

D - IRRF a recuperar/ compensar (Ativo).........R$ 6.000,00
D - PIS a recuperar/ compensar (Ativo)...........R$ 2.600,00
D - COFINS a recuperar/ compensar (Ativo)..R$ 12.000,00
D - CSLL a recuperar/ compensar (Ativo)........R$ 4.000,00
D - ISS recuperar/ compensar (Ativo).............R$ 20.000,00
D - Clientes a receber (Ativo)........................R$ 355.400,00
C - Receita prestação de serviços (Rédito)...R$ 400.000,00

Contabilização dos impostos incidentes sobre o faturamento e lucro:

D - Tributos (lançar individualmente: PIS, COFINS, ISS (deduções da receita) e IPRJ e CSLL (rédito))
C - Obrigações tributárias (PIS/ COFINS/ ISS/ IRPJ e CSLL)

Pela compensação dos impostos retidos em fonte na sua apuração mensal e trimestral:

D - ISS a recolher (passivo)
C - ISS recuperar/ compensar (Ativo).............R$ 20.000,00

D - PIS a recolher (passivo)
C - PIS a recuperar/ compensar (Ativo)...........R$ 2.600,00

D - COFINS a recolher (passivo)
C - COFINS a recuperar/ compensar (Ativo)..R$ 12.000,00

D - IRPJ a pagar (passivo)
C - IRRF a recuperar/ compensar (Ativo).........R$ 6.000,00

D - CSLL a pagar (passivo)
C - CSLL a recuperar/ compensar (Ativo)........R$ 4.000,00

Pelo Recebimento do valor Líquido da NFS:

D - Bancos (Ativo)
C - Clientes a receber (ativo).............R$ 355.400,00

A despesa já deve está contabilizada mensalmente pelo valor total e será liquidada pelos médicos participantes:

Ex.:

D - Taxa de administração (Rédito)
C - Taxa de administração a pagar (passivo) ...R$ 600,00

D - Taxa de administração a pagar (passivo)
C - Banco (Ativo)....................R$ 200,00
Histórico: Valor ref. pgto taxa de administração médico 01.

Assim, do valor a pagar ao médico, haverá os pagamentos das obrigações (taxas, impostos etc.) com correspondentes participações da cada um.

Pelo desconto Natalino:

D - Adiantamentos - conta específica (Ativo)
C - Caixa ou Banco..................R$ 100,00

Optei por colocar no ativo por se tratar de adiantamentos.

Quando do efetivo pagamento:

D - Despesas Diversas - conforme plano de contas (Rédito)
C - Adiantamentos...............R$ 100,00

Pela contabilização da distribuição aos sócios:

D - Antecipação de Lucros (Ativo ou PL)
C - Caixa ou bancos (Ativo).................R$ 11.338,00

Obs.: Se ocorrer distribuição desproporcional ao percentual estabelecido em contrato é necessário haver registro de ata na JUCERN.

Leandro.

Muito Obrigado pela ajuda Leandro, Abraço!

Boa tarde,

Como devo lançar as despesas operacionais? é uma conta do passivo ou de resultado?
Ela deve diminuir a conta de receitas com vendas?
Meu balanço esta dando diferença, é exatamente o valor das despesas operacionais (14.125,00)

vendas - 200.500,00
custo - 78.525,00
despesas operacionais
com vendas - 10.025,00
administrativas - 3.500,00
financeiras - 600,00


Obrigada

Juliana, se você está falando da DRE (Demonstração de Resultado do Exercício), sim, está correta a estrutura que você montou.

Resumidamente:

Receita de vendas

(-) Custo da Mercadoria Vendida

(-) Despesas Operacionais
Comerciais
Administrativas

(-) Despesas Financeiras

(+) Outras Receitas

= Lucro

Boa Tarde Juliana,

Despesas Operacionais, é um grupo de contas, no seu caso, com vendas, adm, e financeiras, que são contas de resultado, devendo reduzir seu lucro líquido (receita bruta menos deduções).

Att,

Complementando:

As despesas são contas de resultado.

No seu caso:

Receita de vendas......................................................................200.500,00

(-) Custo da Mercadoria Vendida............................................(78.525,00)

(-) Despesas Operacionais.......................................................(13.525,00)
Comerciais...................................................................................(10.025,00)
Administrativas............................................................................(3.500,00)

(-) Despesas Financeiras...............................................................(600,00)

(+) Outras Receitas...............................................................................0,00

= Lucro.........................................................................................107.850,00

Certo.

Mas como lanço elas nas contas:

D - receitas com vendas - R$ 3.500,00
C - despesas adm. - R$ 3.500,00

D - Despesa
C - Caixa/bancos

O débito corresponde ao lançamento da despesa,

e o crédito é o pagamento da mesma, que pode ir para as contas caixa, bancos, ou fornecedores.

Moira,

a conta de despesa é uma conta de resultado??
e a contrapartida dela vai na conta caixa (ativo)

Juliana,

Todas as contas de Despesas e Receitas, são de Resultado.
Normalmente sim, a despesa (débito) está vinculada a uma conta do ativo (crédito), não apenas no caixa, pode ser banco também, entre outras.

Isso mesmo!

Se essa despesa foi paga no momento em que foi gerada, vai creditar a conta Caixa (Ativo).

Mas claro, depende de cada despesa...

Por exemplo, despesa com salário vai ser lançada assim:

D - Despesas com salário (Conta de resultado no grupo Despesas)
C- Salários a Pagar (Conta patrimonial no grupo Passivo)

Entendido.

Obrigada a todos pela ajuda.

:)