GIA-ICMS Saldo anterior

Boa tarde.

Gostaria de saber como funciona esse saldo anterior a transportar na GIA- ICMS?

Meu raciocínio é esse, veja se está correto:

Uma empresa nas compras teve saldo de imposto creditado de R$ 100,00 e nas saídas imposto debitado R$ 200,00.
Então o saldo dela será de R$ 100,00 de imposto debitado.

Se no mês anterior o saldo era de 500,00 reais, passa a ser 400,00 então né.

Mas o que na verdade esse saldo quer dizer ?? Ele zera quando vira o ano ?? Isso de transportar acontece com qualquer empresa??

Amanda, bom dia.

O transporte de saldo da GIA ocorrerá quando houver saldo credor, ou seja, quando o valor de crédito das entradas forem maiores que o valor de débito das saídas.
Veja p.ex:
Resumo de apuração do ICMS mês 11/2014

Crédito do imposto - Crédito por entradas - CFOP 1.XXX / 2.XXX - R$1.000,00
Débito do imposto - Debito por saídas - CFOP 5.XXX / 6.XXX - R$700,00

Saldo credor a transportar (para 12/2014) - R$ 300,00 (informar na linha 011 - saldo credor do período anterior ref. 11/2014).


Na regra geral é isso. Há casos que você pode fazer a centralização do recolhimento de todas as unidades das filiais na empresa matriz (quando a legislação permitir), podendo-se compensar os débitos e créditos das unidades.

Espero ter ajudado.

Att.,

Entendi, mas esse sistema de compensação só é permitido para empresas que no lucro presumido e real ?