Boa noite José
Vou responder de uma maneira generalizada, haja vista que não temos os valores, mas estou certo de que você não terá dificuldades em entender.
Assim, pense de uma forma também generalizada e acompanhe meu raciocínio.
Todos os impostos retidos na fonte, são adiantamentos ou antecipações (parciais) daqueles impostos que você normalmente paga sobre suas receitas.
Se são adiantamentos, você (empresa) tem o direito de compensar estes valores com aqueles que você deve pagar porque outra empresa já os descontou e será a responsável pelo recolhimento da parcela retida. Vale dizer que você já pagou aquelas parcelas por adiantamento, pois foram descontadas de seus valores a receber.
Conscientes disto vamos contabilizar a operação.
Por ocasião da emissão da Nota Fiscal de Serviços, você deve ter efetuado o seguinte lançamento:
D - Clientes (AC)
C - Receita da Prestação de Serviços (CR)
Sobre suas receitas mensais incidiram os impostos que devem ter sido contabilizados da seguinte forma:
D - Custos ou Dedução de Receitas (dependendo da natureza do imposto)
C - Tributos e Contribuições a Recolher (INSS, ISS, IRRF, PIS, COFINS e CSLL) - (PC)
Pelo recebimento da Nota Fiscal de Serviços com os impostos descontados
D - Impostos a Recuperar (AC) (Cada imposto descontado na NFS)
D - Caixa ou Bancos (AC) (O valor liquido recebido)
C - Clientes (AC)
Até aqui registramos (na ordem) a emissão da Nota Fiscal de Serviços,
o reconhecimento da receita,
os impostos incidentes sobre o faturamento normal da empresa,
o recebimento da Nota Fiscal de Serviços já descontados os impostos retidos e,
o registro dos impostos retidos a recuperar.
Falta apenas compensar contabilmente os impostos retidos na fonte a titulo de antecipações ou adiantamentos, parra tanto faça os seguintes lançamentos:
D - Tributos e contribuições a Recolher (PC) (INSS, ISS, IRRF, PIS, COFINS e CSLL)
C - Impostos a Recuperar (AC) (Cada imposto descontado na NFS)
Os saldos contábeis de cada conta de Impostos será o valor devido no mês menos o montante pago por adiantamento (descontado na fonte).
É isto. Se restarem dúvidas, entre em contato.