Cisão e Incorporação

Bom dia!

Tenho um entidade sem fins lucrativos a qual funciona com matriz e filial.

Em 2014 a filial sofreu cisão e foi incorporada a outra entidade.

No balancete de 2014, tenho saldos de Caixa, Banco, Fornecedores, Salários, Imobilizado etc, na filial.

A questão é: Como fazer o encerramento (como zerar) essas contas? Visto que todos direitos e obrigações passaram para a nova entidade.

Nataly Fragnan

Normalmente, seguirão da seguinte forma:

- Cisão
Pelo encerramento dos ativos líquidos

D- C/C Cisão [CR]
C- Bancos [AC]
C- Estoques [AC]
C- Imobilizado [ANC]
D- Passivos [PC e PNC]

Pelo encerramento do Patrimônio Líquido:
D- Patrimônio Líquido (Capital e Reservas) [CR]
C- C/C Cisão [CR]

Legendas:
CR- Contas de Resultados; AC- Ativo Circulante; ANC- Ativo Não Circulante; PC- Passivo Circulante; PNC- Passivo não Circulante.

Espero ter ajudado.
sds

Ola Kaik!

Essa conta "D- C/C Cisão [CR]" como ela fica no plano de contas?

Nataly Fragnan

Ficaria em uma conta de ajustes do seu PL, exemplo:

2.4. Patrimônio Líquido
2.4.01. Capital Realizado
2.4.02. Reservas
2.4.03. Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.4.03.01.Ajustes às Normas Internacionais de Contabilidade
2.4.03.02. Ajustes de Avaliação de Instrumentos Financeiros
2.4.03.03. Ajustes ao Valor de Mercado nos casos de Incorporação, Fusão e Cisão


Sds.

Muito obrigada Kaik!

Me ajudou muito.