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Contabilizar Folha de Pagamento

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Sonia Fiorine

Usuário 5 Estrelas Novas

postada em: Quinta-Feira, 19 de outubro de 2006 às 15:21:00
Boa Tarde!

Gostaria de saber como contabilizar uma folha de pagamentos e seus encargos e quando há uma rescisão de contrato omo contabilizo?

Desde já agradeço.

Abraços


Sonia Fiorine

ver Anexos (1)

Saulo Heusi

Usuário VIP

postada em: Sexta-Feira, 20 de outubro de 2006 às 08:46:00
Bom dia Sonia,

É bem mais difícil explicar quando não temos valores ou um exemplo específico que sirvam como referência. Mas, de uma forma generalizada, a rotina para contabilização de Folha de pagamento deve seguir o padrão abaixo:

1 - Contabilize primeiro as apropriações, reconhecendo a despesa e a obrigação a pagar. Ou seja, contabilize os PROVENTOS ou valores que os funcionários têm para receber tais como, Salários, Horas Extras, Adicionais, salário Família, Férias, Alimentação, etc..... Para isto DEBITE as contas de Resultado individualmente e CREDITE a Folha de Pagamento, por exemplo;

D - Salários (CR)
D - Férias de Empregados (CR)
D - Salário Família (CR)
C - Folha de Pagamento (PC)

2 -O Salário Família é um PROVENTO, todavia não se trata de uma despesa da empresa, haja vista que é reembolsado pela Previdência Social uma vez que descontamos da Guia do INSS. Assim, se inicialmente lançamos a débitos de despesas e a crédito da Folha de Pagamento, temos que ajustar o fato contábil efetuando o seguinte lançamento;

D - INSS a Pagar (PC)
C - Salário Família (CR)


3 - Agora vamos contabilizar as retenções ou DESCONTOS. Basicamente existem dois tipos de descontos. Os que significam perda parcial de direitos, como as Faltas, (por exemplo) e os que se transformam em valores a pagar ou créditos de terceiros, como os impostos, adiantamentos, pensão alimentícia e etc.
Para os primeiros há em geral uma recuperação de despesas e para os últimos uma simples diminuição da total da Folha de Pagamento. Na prática fica assim;

D - Folha de Pagamento (PC)
C - Salários (CR)


4 - Como foi dito acima, além do desconto das faltas não justificadas, dos adiantamentos (vales) e outros autorizados pelo empregado, temos o desconto (obrigatório) dos encargos incidentes sobre os Proventos, ou seja, o INSS e o IRRF. Estes encargos não são despesas da empresa pois foram descontados dos funcionários, mas a empresa é responsável pelo recolhimento . Os lançamentos ficam assim;

D - Folha de Pagamento (PC)
C - INSS a pagar (PC)
C - Adiantamentos a Funcionários (AC)
C - Fulana de Tal (Pensão Alimentícia) (PC)

5 - Até então contabilizamos a Folha de Pagamento em si, com base nos valores nela contidos. A seguir, vamos contabilizar os reflexos da Folha, ou seja, os encargos gerados pela folha cujo ônus é da empresa. Estamos falando dos encargos sociais e financeiros que ficam por conta da empresa, tais como INSS ,FGTS, Transporte, alimentação e etc. Os lançamentos ficam assim;

D - FGTS (CR)
D - INSS (CR)
C - INSS a Pagar (PC)
C - FGTS a Pagar (PC)


6 - Finalmente, pelo pagamento dos salários, férias, décimo terceiro salário, encargos, créditos de terceiros e etc.. deve ser "zeradas" as contas que indicavam saldo a pagar e diminuídos os saldos do Caixa ou Banco.

D - Folha de Pagamento (PC)
D - INSS a Pagar (PC)
D - Fulana de Tal (Pensão Alimentícia) PC
C - Caixa ou Banco


7 - Falta agora apenas o reconhecimento de despesas e encargos já incorridos no mês. Para isto em obediência ao Regime de Competência vamos contabilizar a provisão para Férias e Décimo Terceiro Salários a razão de 1/12 avos ao mês. O mesmo deve ser feito em relação aos encargos (INS e FGTS) incidentes sobre estes dois Proventos. Os lançamentos ficariam assim;

D - Férias de Empregados (CR)
D - Décimo Terceiro Salários (CR)
D - INSS (CR)
C - Provisão para Férias
C - Provisão para 13º Salários
C - Provisão para INSS s/ Férias e 13º Salários


OBS
- Por ocasião do pagamento das Férias e ou do 13º Salários, se deve dar baixa da provisão pelo débito na respectiva conta.
- Todos os lançamentos devem ser feitos individualmente, isto é, um para cada conta, ainda que nos exemplos tenha sido demonstrada apenas uma conta.
- Os casos não abrangidos nos exemplos, certamente fugiram a memória, no entanto não fogem as regras aqui expostas.

ver Anexos (1)

Sonia Fiorine

Usuário 5 Estrelas Novas

postada em: Quinta-Feira, 9 de novembro de 2006 às 10:52:00
Bom Dia Saulo!

Muito Obrigado por sua elucidação quanto a contabilização da folha de Pagamento, e veja que já esta ajudando até outras pessoas com as mesmas dúvidas.

Abraços
Sônia Fiorine

ver Anexos (1)

postada em: Terça-Feira, 18 de setembro de 2007 às 13:46:54
GOSTARIA DE SABER CONTABILIZAR A FOLHA DE PAGAMENTO
EX. JAN/06
PRO-LABORE R$2.328,00 (rendimentos)
SALÁRIO BASE R$12.043,63 (rendimentos)
ATRASOS R$886,21(desconto)
FALTAS R$823,26 (desconto)
DESCONTO VALE TRANSPORTE R$224,41(desconto)
PENSÃO ALIMENTICIA R$451,44 (desconto)
INSS R$1.347,89 (desconto)
ADIANTAMENTO DE SALARIO 3.891,57 (desconto)
VALE REFEIÇÃO (FALTAS) R$130,00 (DESCONTO)
VALE REFEIÇÃO MES SEGUINTE R$266,50 (DESCONTO)
Desde já agradeços

Allana Bastos

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Terça-Feira, 18 de setembro de 2007 às 14:45:16
GOSTARIA DE SABER CONTABILIZAR A FOLHA DE PAGAMENTO
EX. JAN/06


PRO-LABORE R$2.328,00 (rendimentos)
d=pro-labore(cr)
c=pro-labore a pagar(pc)... 2.328,00

SALÁRIO BASE R$12.043,63 (rendimentos)
d=salários e ordenados(cr)
c=salarios a pagar(pc)....12.043,63

ATRASOS R$886,21(desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=despesas recuperadas(cr)....886,21

FALTAS R$823,26 (desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=despesas recuperadas(cr)....823,26

DESCONTO VALE TRANSPORTE R$224,41(desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=recuperação de vale transporte(cr)....823,26

PENSÃO ALIMENTICIA R$451,44 (desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=pensão alimenticia a pagar(pc)..451,44

INSS R$1.347,89 (desconto)*
d=salarios a pagar(pc)
c=inss a recolher(pc)..1.347,89

ADIANTAMENTO DE SALARIO 3.891,57 (desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=adiantamento de salarios(ac)..3.891,57

VALE REFEIÇÃO (FALTAS) R$130,00 (DESCONTO)
d=salarios a pagar(pc)
c=recuperação de vale refeição(cr)....130,00

VALE REFEIÇÃO MES SEGUINTE R$266,50 (DESCONTO)
d=salarios a pagar(pc)
c=recuperação de vale refeição(cr)....266,50

*Se desconto do Inss for apenas parte do empregado será essa classificação, proposta

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ver Anexos (1)

Ricardo Fox

Usuário Novo

postada em: Segunda-Feira, 8 de outubro de 2007 às 16:42:55
Gostaria de saber como devo proceder na seguinte hipotese:

Venho provisionando decimo terceiro e já tenho R$ 1000,00 acumulado.
Foi efetuado o pagamento de 13 salario no valor de 900,00.
Assim gostaria de saber como contabilizar a diferença?

ver Anexos (1)

postada em: Quinta-Feira, 17 de janeiro de 2008 às 19:59:58
Boa noite,

Gostaria de saber como contabilizo o pagamento do pro labore, pois a minha duvida é se eu provisiono o valor bruto ou líquido ?

Pro labore 3.500,00
Inss 318,37
Irrf 313,44

líquido 2.868,19

Abraços
Daniel

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 11:24:01
Daniel, o legal é provisinar pelo valor bruto.

Reconhecendo a despesa e suas provisões temos:

D = pro-labore(CR) 3.500,00
C = Inss(PC) 318,37
C = Irrf a Recolher(PC) 313,44
C = pro-labore a pagar(PC) 2.869,19

Pelo pagamento temos:

D = pro-labore a pagar(PC) 2.869,19
C = Caixa ou Bancos(AC)

Onde:
CR = conta de resultado
PC = Passivo Circulante
AC = Ativo Circulante

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Karin

Usuário Frequente

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 15:56:22
Eu acho mais fácil pra quem está começando fazer uma planilha no excel, assim é mais fácil verificar no caso de diferenças....depois é só lançar no sistema.
Se quiser posso disponibilizar um modelo pra voce....me manda seu e-mail que eu passo.



Karin.

ver Anexos (1)

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 19:19:46
BOA TARDE, KARIN

O MEU EMAIL É ministerioluzdivina@hotmail.com.br


AGRADEÇO PELA ATENÇÃO

BJSSSS....

ver Anexos (1)

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 22:04:37
Karin,

Se quiser, procure por um dos moderadores e peça que disponibilizem o modelo de planilha mencionado neste tópico do fórum, para que todos os interessados possam ter acesso (como eu).

Obrigado!
Revson

Revson Vasconcelos Alves

Autor do livro "Contabilidade Gerencial", publicado pela Editora Atlas.

Acesse: http://www.editoraatlas.com.br/atlas/webapp/detalhes_produto.aspx?prd_des_ean13=9788522480432

ver Anexos (1)

Karin

Usuário Frequente

postada em: Sábado, 19 de janeiro de 2008 às 09:34:30
Daniel, envio para o seu e-mail segunda feira pois não tenho acesso agora a planilha....só no PC da empresa. OK?

ver Anexos (1)

Vandregesilo Carlos Fernandes

Usuário 5 Estrelas

postada em: Sábado, 19 de janeiro de 2008 às 10:15:22
Karin K. Bom Dia!
Caso não lhe incomode, gostaria que enviasse sua planilha para o meu endereço: edjane.fernandes@ibest.com.br
Ficarei muito agradecido!
Vandregésilo

ver Anexos (1)

Karin

Usuário Frequente

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 07:57:13
Ja enviei para o e-mail de vocês.

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 08:19:57
Karin K. bom dia.

VocÊ pode me mandar sua planilha? assim eu a disponibilizarei no Forum para todos os usuários que queiram utilizar.

sirufino@gmail.com

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Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 10:49:27
Amigos bom dia.

Em anexo a planilha de provisão de folha de pagamento gentilmente cedida pela nossa amiga Karin K.

Para fazer o "download" do arquivo, basta clicar no icone que se encontra no topo ou no rodapé da página.

O Forum agradece.

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Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 17:55:37
clique aqui Amigão, sua postagem fere o ítem 04 das regras do forum, que ora transcrevo.

4 - Não são permitidos anúncios de venda ou compra de produtos, serviços e cursos, divulgação de sites ou homepages, sem o sentido de auxílio a algum problema de algum usuário.

Entendemos que tais mensagens, deverão ser trocadas via e-mail´s particulares ok?

Desde já o Forum agradece sua compreenção.

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postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:00:06
ok, reconheco.

amigo outra coisa, como contabilizo :

uma empresa que presta servicos contábeis, quando ela emiti a nota fiscal é retido 1,5% , mas sendo que eu recebo a nota fiscal a vista, então como faria esses lancamentos, tanto do imposto e quanto ao meu recebimento.


ficarei no aguardo

um abraço

ver Anexos (1)

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:05:14
Saudações Daniel!

Utilize a ferramenta "Pesquisar" logo no início desta página para encontrar abordagens que fá foram feitas a respeito do tema.

Se não for bem sucedida sua pesquisa, então abra um tópico sobre o Tema na sala "Contabilidade em Geral"

Abraços!
Revson

Revson Vasconcelos Alves

Autor do livro "Contabilidade Gerencial", publicado pela Editora Atlas.

Acesse: http://www.editoraatlas.com.br/atlas/webapp/detalhes_produto.aspx?prd_des_ean13=9788522480432

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Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:09:58
A contabilização poderá ser feita da seguinte forma.

Na prestadora de serviços:

C = serviços Prestados(CR) 700
D = Irrf a Recuperar(AC) 10,50
D = caixa / bancos(AC) 689,50

Na tomadora dos serviços:

C = caixa / bancos(AC) 689,50
C = Irrf a Recolher(PC) 10,50
D = Serviços prestados - PJ(CR) 700

Caro amigo, evite escrever com caixa alta(caps lock)ok? sempre que precisar do forum esteja a vontade, e se o exposto produziu dúvidas, poste novamente.

Abraço

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postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:25:07
Claudio , confirma para mim:

Seria assim:

D - caixa
C - serviço prestado - 689,50


D- irrf a recupera
c - serviço prestado - 10,50



Fico no aguardo

ver Anexos (1)

Eduardo Alves Siqueira

Usuário Novo

postada em: Terça-Feira, 12 de fevereiro de 2008 às 09:00:16
Bom dia, meu nome é Eduardo, gostaria de saber se alguém de vocês pode me ajudar, como contabilizo a contribuição social incidente sobre a rescisão de funcionários, aquela que é apurada junto com a multa dos 40% do fgts.

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Terça-Feira, 12 de fevereiro de 2008 às 09:45:27
Edu, voce pode criar no seu plano de contas as seguintes contas: Fgts Rescisão e nela contabilizar o contribuição social sem problemas, na prática ficaria assim:

d = fgts rescisão(CR)
c = rescisão a pagar(pc)

Onde:

CR = contas de resultado
PC = passivo circulante

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Eduardo Alves Siqueira

Usuário Novo

postada em: Quarta-Feira, 13 de fevereiro de 2008 às 08:40:05
Bom dia Cláudio, muito obrigado pela ajuda.

ver Anexos (1)

Rodrigo Esteves Cassiano

Usuário Novo

postada em: Quinta-Feira, 21 de fevereiro de 2008 às 10:22:25
Bom dia, meu nome é Rodrigo e gostaria de saber se alguem que recebeu a planilha do excel, que foi comentada aqui a um mês atrás referente a folha de pagamento poderia estar enviando em meu e-mail.


o meu e-mail é: rodrigo_metropole@hotmail.com


obrigado.

ver Anexos (1)

postada em: Quinta-Feira, 21 de fevereiro de 2008 às 10:43:42
Rodrigo Esteves Cassiano

Bom dia , ja enviei para o seu email.

Um abraço

ver Anexos (1)

Rodrigo Esteves Cassiano

Usuário Novo

postada em: Quinta-Feira, 21 de fevereiro de 2008 às 11:59:27
Daniel Junior

Bom dia, ja recebi.

muito obrigado.

ver Anexos (1)

Tatiana Y. Braz

Usuário Novo

postada em: Segunda-Feira, 25 de fevereiro de 2008 às 09:52:16
Olá karin

Gostaria de receber a planilha do excel - folha de pagamento.
tathybraz@hotmail.com

Sobre recisão contratual... como contabilizo :
Proventos
-ferias prop. recisao....40,00
-ad. ferias recisao........13,33
- saldo de salario.........213,33
Descontos
- faltas..........................213,33
Total a receber: 53,33

Obrigada

ver Anexos (1)

postada em: Segunda-Feira, 25 de fevereiro de 2008 às 17:31:50
Boa tarde !

Como contabilizo ferias ?

Exemplo Remuneração R$ 900,00
1/3 R$ 300,00
Inss R$ 108,00




Líquido a receber r$ 1.092,00

Ficarei no Aguardo

Um abraço

ver Anexos (1)

postada em: Segunda-Feira, 25 de fevereiro de 2008 às 17:36:02
Como contabilizo 13º salário, sendo que apenas contablizamos em novembro e dezembro não usamos o critério de 1/12 mes.

Exemplo : 1ª Parcela 30/11 R$ 1000,00

2ª Parcela 20/12 R$ 1000,00
Inss R$ 180,00


Líquido a receber R$ 820,00


Ficarei no Aguardo

Um abraço

ver Anexos (1)


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