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Contabilizar Folha de Pagamento

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Sonia Fiorine

Usuário 5 Estrelas Novas

postada em: Quinta-Feira, 19 de outubro de 2006 às 15:21:00
Boa Tarde!

Gostaria de saber como contabilizar uma folha de pagamentos e seus encargos e quando há uma rescisão de contrato omo contabilizo?

Desde já agradeço.

Abraços


Sonia Fiorine

ver Anexos (1)

Saulo Heusi

Usuário VIP

postada em: Sexta-Feira, 20 de outubro de 2006 às 08:46:00
Bom dia Sonia,

É bem mais difícil explicar quando não temos valores ou um exemplo específico que sirvam como referência. Mas, de uma forma generalizada, a rotina para contabilização de Folha de pagamento deve seguir o padrão abaixo:

1 - Contabilize primeiro as apropriações, reconhecendo a despesa e a obrigação a pagar. Ou seja, contabilize os PROVENTOS ou valores que os funcionários têm para receber tais como, Salários, Horas Extras, Adicionais, salário Família, Férias, Alimentação, etc..... Para isto DEBITE as contas de Resultado individualmente e CREDITE a Folha de Pagamento, por exemplo;

D - Salários (CR)
D - Férias de Empregados (CR)
D - Salário Família (CR)
C - Folha de Pagamento (PC)

2 -O Salário Família é um PROVENTO, todavia não se trata de uma despesa da empresa, haja vista que é reembolsado pela Previdência Social uma vez que descontamos da Guia do INSS. Assim, se inicialmente lançamos a débitos de despesas e a crédito da Folha de Pagamento, temos que ajustar o fato contábil efetuando o seguinte lançamento;

D - INSS a Pagar (PC)
C - Salário Família (CR)


3 - Agora vamos contabilizar as retenções ou DESCONTOS. Basicamente existem dois tipos de descontos. Os que significam perda parcial de direitos, como as Faltas, (por exemplo) e os que se transformam em valores a pagar ou créditos de terceiros, como os impostos, adiantamentos, pensão alimentícia e etc.
Para os primeiros há em geral uma recuperação de despesas e para os últimos uma simples diminuição da total da Folha de Pagamento. Na prática fica assim;

D - Folha de Pagamento (PC)
C - Salários (CR)


4 - Como foi dito acima, além do desconto das faltas não justificadas, dos adiantamentos (vales) e outros autorizados pelo empregado, temos o desconto (obrigatório) dos encargos incidentes sobre os Proventos, ou seja, o INSS e o IRRF. Estes encargos não são despesas da empresa pois foram descontados dos funcionários, mas a empresa é responsável pelo recolhimento . Os lançamentos ficam assim;

D - Folha de Pagamento (PC)
C - INSS a pagar (PC)
C - Adiantamentos a Funcionários (AC)
C - Fulana de Tal (Pensão Alimentícia) (PC)

5 - Até então contabilizamos a Folha de Pagamento em si, com base nos valores nela contidos. A seguir, vamos contabilizar os reflexos da Folha, ou seja, os encargos gerados pela folha cujo ônus é da empresa. Estamos falando dos encargos sociais e financeiros que ficam por conta da empresa, tais como INSS ,FGTS, Transporte, alimentação e etc. Os lançamentos ficam assim;

D - FGTS (CR)
D - INSS (CR)
C - INSS a Pagar (PC)
C - FGTS a Pagar (PC)


6 - Finalmente, pelo pagamento dos salários, férias, décimo terceiro salário, encargos, créditos de terceiros e etc.. deve ser "zeradas" as contas que indicavam saldo a pagar e diminuídos os saldos do Caixa ou Banco.

D - Folha de Pagamento (PC)
D - INSS a Pagar (PC)
D - Fulana de Tal (Pensão Alimentícia) PC
C - Caixa ou Banco


7 - Falta agora apenas o reconhecimento de despesas e encargos já incorridos no mês. Para isto em obediência ao Regime de Competência vamos contabilizar a provisão para Férias e Décimo Terceiro Salários a razão de 1/12 avos ao mês. O mesmo deve ser feito em relação aos encargos (INS e FGTS) incidentes sobre estes dois Proventos. Os lançamentos ficariam assim;

D - Férias de Empregados (CR)
D - Décimo Terceiro Salários (CR)
D - INSS (CR)
C - Provisão para Férias
C - Provisão para 13º Salários
C - Provisão para INSS s/ Férias e 13º Salários


OBS
- Por ocasião do pagamento das Férias e ou do 13º Salários, se deve dar baixa da provisão pelo débito na respectiva conta.
- Todos os lançamentos devem ser feitos individualmente, isto é, um para cada conta, ainda que nos exemplos tenha sido demonstrada apenas uma conta.
- Os casos não abrangidos nos exemplos, certamente fugiram a memória, no entanto não fogem as regras aqui expostas.

ver Anexos (1)

Sonia Fiorine

Usuário 5 Estrelas Novas

postada em: Quinta-Feira, 9 de novembro de 2006 às 10:52:00
Bom Dia Saulo!

Muito Obrigado por sua elucidação quanto a contabilização da folha de Pagamento, e veja que já esta ajudando até outras pessoas com as mesmas dúvidas.

Abraços
Sônia Fiorine

ver Anexos (1)

postada em: Terça-Feira, 18 de setembro de 2007 às 13:46:54
GOSTARIA DE SABER CONTABILIZAR A FOLHA DE PAGAMENTO
EX. JAN/06
PRO-LABORE R$2.328,00 (rendimentos)
SALÁRIO BASE R$12.043,63 (rendimentos)
ATRASOS R$886,21(desconto)
FALTAS R$823,26 (desconto)
DESCONTO VALE TRANSPORTE R$224,41(desconto)
PENSÃO ALIMENTICIA R$451,44 (desconto)
INSS R$1.347,89 (desconto)
ADIANTAMENTO DE SALARIO 3.891,57 (desconto)
VALE REFEIÇÃO (FALTAS) R$130,00 (DESCONTO)
VALE REFEIÇÃO MES SEGUINTE R$266,50 (DESCONTO)
Desde já agradeços

Allana Bastos

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Terça-Feira, 18 de setembro de 2007 às 14:45:16
GOSTARIA DE SABER CONTABILIZAR A FOLHA DE PAGAMENTO
EX. JAN/06


PRO-LABORE R$2.328,00 (rendimentos)
d=pro-labore(cr)
c=pro-labore a pagar(pc)... 2.328,00

SALÁRIO BASE R$12.043,63 (rendimentos)
d=salários e ordenados(cr)
c=salarios a pagar(pc)....12.043,63

ATRASOS R$886,21(desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=despesas recuperadas(cr)....886,21

FALTAS R$823,26 (desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=despesas recuperadas(cr)....823,26

DESCONTO VALE TRANSPORTE R$224,41(desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=recuperação de vale transporte(cr)....823,26

PENSÃO ALIMENTICIA R$451,44 (desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=pensão alimenticia a pagar(pc)..451,44

INSS R$1.347,89 (desconto)*
d=salarios a pagar(pc)
c=inss a recolher(pc)..1.347,89

ADIANTAMENTO DE SALARIO 3.891,57 (desconto)
d=salarios a pagar(pc)
c=adiantamento de salarios(ac)..3.891,57

VALE REFEIÇÃO (FALTAS) R$130,00 (DESCONTO)
d=salarios a pagar(pc)
c=recuperação de vale refeição(cr)....130,00

VALE REFEIÇÃO MES SEGUINTE R$266,50 (DESCONTO)
d=salarios a pagar(pc)
c=recuperação de vale refeição(cr)....266,50

*Se desconto do Inss for apenas parte do empregado será essa classificação, proposta

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ver Anexos (1)

Ricardo Fox

Usuário Novo

postada em: Segunda-Feira, 8 de outubro de 2007 às 16:42:55
Gostaria de saber como devo proceder na seguinte hipotese:

Venho provisionando decimo terceiro e já tenho R$ 1000,00 acumulado.
Foi efetuado o pagamento de 13 salario no valor de 900,00.
Assim gostaria de saber como contabilizar a diferença?

ver Anexos (1)

postada em: Quinta-Feira, 17 de janeiro de 2008 às 19:59:58
Boa noite,

Gostaria de saber como contabilizo o pagamento do pro labore, pois a minha duvida é se eu provisiono o valor bruto ou líquido ?

Pro labore 3.500,00
Inss 318,37
Irrf 313,44

líquido 2.868,19

Abraços
Daniel

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 11:24:01
Daniel, o legal é provisinar pelo valor bruto.

Reconhecendo a despesa e suas provisões temos:

D = pro-labore(CR) 3.500,00
C = Inss(PC) 318,37
C = Irrf a Recolher(PC) 313,44
C = pro-labore a pagar(PC) 2.869,19

Pelo pagamento temos:

D = pro-labore a pagar(PC) 2.869,19
C = Caixa ou Bancos(AC)

Onde:
CR = conta de resultado
PC = Passivo Circulante
AC = Ativo Circulante

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Karin

Usuário Frequente

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 15:56:22
Eu acho mais fácil pra quem está começando fazer uma planilha no excel, assim é mais fácil verificar no caso de diferenças....depois é só lançar no sistema.
Se quiser posso disponibilizar um modelo pra voce....me manda seu e-mail que eu passo.



Karin.

ver Anexos (1)

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 19:19:46
boa tarde, karin

o meu email É ministerioluzdivina@hotmail.com.br


agradeÇo pela atenÇÃo

bjssss....

ver Anexos (1)

postada em: Sexta-Feira, 18 de janeiro de 2008 às 22:04:37
Karin,

Se quiser, procure por um dos moderadores e peça que disponibilizem o modelo de planilha mencionado neste tópico do fórum, para que todos os interessados possam ter acesso (como eu).

Obrigado!
Revson

Autor do livro "Contabilidade Gerencial", publicado pela Editora Atlas.

Acesse: http://www.editoraatlas.com.br/atlas/webapp/detalhes_produto.aspx?prd_des_ean13=9788522480432

ver Anexos (1)

Karin

Usuário Frequente

postada em: Sábado, 19 de janeiro de 2008 às 09:34:30
Daniel, envio para o seu e-mail segunda feira pois não tenho acesso agora a planilha....só no PC da empresa. OK?

ver Anexos (1)

Vandregesilo Carlos Fernandes

Usuário 5 Estrelas

postada em: Sábado, 19 de janeiro de 2008 às 10:15:22
Karin K. Bom Dia!
Caso não lhe incomode, gostaria que enviasse sua planilha para o meu endereço: edjane.fernandes@ibest.com.br
Ficarei muito agradecido!
Vandregésilo

ver Anexos (1)

Karin

Usuário Frequente

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 07:57:13
Ja enviei para o e-mail de vocês.

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 08:19:57
Karin K. bom dia.

VocÊ pode me mandar sua planilha? assim eu a disponibilizarei no Forum para todos os usuários que queiram utilizar.

sirufino@gmail.com

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Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 10:49:27
Amigos bom dia.

Em anexo a planilha de provisão de folha de pagamento gentilmente cedida pela nossa amiga Karin K.

Para fazer o "download" do arquivo, basta clicar no icone que se encontra no topo ou no rodapé da página.

O Forum agradece.

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Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 17:55:37
clique aqui Amigão, sua postagem fere o ítem 04 das regras do forum, que ora transcrevo.

4 - Não são permitidos anúncios de venda ou compra de produtos, serviços e cursos, divulgação de sites ou homepages, sem o sentido de auxílio a algum problema de algum usuário.

Entendemos que tais mensagens, deverão ser trocadas via e-mail´s particulares ok?

Desde já o Forum agradece sua compreenção.

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postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:00:06
ok, reconheco.

amigo outra coisa, como contabilizo :

uma empresa que presta servicos contábeis, quando ela emiti a nota fiscal é retido 1,5% , mas sendo que eu recebo a nota fiscal a vista, então como faria esses lancamentos, tanto do imposto e quanto ao meu recebimento.


ficarei no aguardo

um abraço

ver Anexos (1)

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:05:14
Saudações Daniel!

Utilize a ferramenta "Pesquisar" logo no início desta página para encontrar abordagens que fá foram feitas a respeito do tema.

Se não for bem sucedida sua pesquisa, então abra um tópico sobre o Tema na sala "Contabilidade em Geral"

Abraços!
Revson

Autor do livro "Contabilidade Gerencial", publicado pela Editora Atlas.

Acesse: http://www.editoraatlas.com.br/atlas/webapp/detalhes_produto.aspx?prd_des_ean13=9788522480432

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Claudio Rufino

Moderador

postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:09:58
A contabilização poderá ser feita da seguinte forma.

Na prestadora de serviços:

C = serviços Prestados(CR) 700
D = Irrf a Recuperar(AC) 10,50
D = caixa / bancos(AC) 689,50

Na tomadora dos serviços:

C = caixa / bancos(AC) 689,50
C = Irrf a Recolher(PC) 10,50
D = Serviços prestados - PJ(CR) 700

Caro amigo, evite escrever com caixa alta(caps lock)ok? sempre que precisar do forum esteja a vontade, e se o exposto produziu dúvidas, poste novamente.

Abraço

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postada em: Segunda-Feira, 21 de janeiro de 2008 às 18:25:07
Claudio , confirma para mim:

Seria assim:

D - caixa
C - serviço prestado - 689,50


D- irrf a recupera
c - serviço prestado - 10,50



Fico no aguardo

ver Anexos (1)

Eduardo Alves Siqueira

Usuário Novo

postada em: Terça-Feira, 12 de fevereiro de 2008 às 09:00:16
Bom dia, meu nome é Eduardo, gostaria de saber se alguém de vocês pode me ajudar, como contabilizo a contribuição social incidente sobre a rescisão de funcionários, aquela que é apurada junto com a multa dos 40% do fgts.

ver Anexos (1)

Claudio Rufino

Moderador

postada em: Terça-Feira, 12 de fevereiro de 2008 às 09:45:27
Edu, voce pode criar no seu plano de contas as seguintes contas: Fgts Rescisão e nela contabilizar o contribuição social sem problemas, na prática ficaria assim:

d = fgts rescisão(CR)
c = rescisão a pagar(pc)

Onde:

CR = contas de resultado
PC = passivo circulante

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Eduardo Alves Siqueira

Usuário Novo

postada em: Quarta-Feira, 13 de fevereiro de 2008 às 08:40:05
Bom dia Cláudio, muito obrigado pela ajuda.

ver Anexos (1)

Rodrigo Esteves Cassiano

Usuário Novo

postada em: Quinta-Feira, 21 de fevereiro de 2008 às 10:22:25
Bom dia, meu nome é Rodrigo e gostaria de saber se alguem que recebeu a planilha do excel, que foi comentada aqui a um mês atrás referente a folha de pagamento poderia estar enviando em meu e-mail.


o meu e-mail é: rodrigo_metropole@hotmail.com


obrigado.

ver Anexos (1)

postada em: Quinta-Feira, 21 de fevereiro de 2008 às 10:43:42
Rodrigo Esteves Cassiano

Bom dia , ja enviei para o seu email.

Um abraço

ver Anexos (1)

Rodrigo Esteves Cassiano

Usuário Novo

postada em: Quinta-Feira, 21 de fevereiro de 2008 às 11:59:27
Daniel Junior

Bom dia, ja recebi.

muito obrigado.

ver Anexos (1)

Tatiana Y. Braz

Usuário Novo

postada em: Segunda-Feira, 25 de fevereiro de 2008 às 09:52:16
Olá karin

Gostaria de receber a planilha do excel - folha de pagamento.
tathybraz@hotmail.com

Sobre recisão contratual... como contabilizo :
Proventos
-ferias prop. recisao....40,00
-ad. ferias recisao........13,33
- saldo de salario.........213,33
Descontos
- faltas..........................213,33
Total a receber: 53,33

Obrigada

ver Anexos (1)

postada em: Segunda-Feira, 25 de fevereiro de 2008 às 17:31:50
Boa tarde !

Como contabilizo ferias ?

Exemplo Remuneração R$ 900,00
1/3 R$ 300,00
Inss R$ 108,00




Líquido a receber r$ 1.092,00

Ficarei no Aguardo

Um abraço

ver Anexos (1)

postada em: Segunda-Feira, 25 de fevereiro de 2008 às 17:36:02
Como contabilizo 13º salário, sendo que apenas contablizamos em novembro e dezembro não usamos o critério de 1/12 mes.

Exemplo : 1ª Parcela 30/11 R$ 1000,00

2ª Parcela 20/12 R$ 1000,00
Inss R$ 180,00


Líquido a receber R$ 820,00


Ficarei no Aguardo

Um abraço

ver Anexos (1)


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