Cálculo de IRPJ e CSLL pelo Regime Presumido

Boa tarde Pessoal!


Estou com dificuldade para resolver o seguinte exercício, se alguém puder me auxiliar, eu agradeço, segue abaixo:


A empresa Sempre Em Dúvidas Ltda quer realizar um estudo sobre a sua situação tributária e diante disso, calcule o IRPJ e a CSLL da empresa Sempre Em Dúvida Ltda no período pelo Regime Tributário Lucro Presumido. Os dados levantados para o período em questão foram os seguintes:

Receita de Venda de Mercadoria: (Janeiro: R$ 1.000.000,00) (Fevereiro: R$ 1.750.000,00), (Março: R$ 2.500.000,00)
Receita de vendas de Serviços (regra geral): (Janeiro: R$ 200.000,00), (Fevereiro: R$ 450.000,00), (Março: R$ 750.000,00)
Receita Financeira: (Janeiro: R$ 30.000,00), (Fevereiro: R$ 45.000,00), (Março: R$ 63.000,00)
Receita com Aluguel: (Janeiro: R$ 5.000,00), (Fevereiro: R$ 10.000,00), (Março: R$ 15.000,00)
IRRF Retido na Fonte: (Janeiro: R$ 1.500,00), (Fevereiro: R$ 3.500,00), (Março: R$ 4.670,00)

1. Receita Bruta Total p/ calculo do IR e CSLL (serviços+aluguel) = R$ 1.430.000,00
1.1 Alíquota Presunção da base: 32%: R$ 457.600,00 (R$ 1.430.000,00 x 32%)


2. Receita Bruta Total p/ calculo do IR e CSLL (vendas ) = R$ 5.250.000,00
2.1 Alíquota Presunção da base para IR: 8%: R$ 420.000,00 (R$ 5.250.000,00 x 8%).
2.2 Alíquota Presunção da base para CSLL: 12%: 630.000,00 (R$ 5.250.000,00 x 12%)

3. Base de calculo para IR
3.1 (soma de 1.1 + 2.1) + O valor total da Receita Financeira do período: R$ 1.015.600,00 (Receita Financeira total = R$ 138.000,00)
3.2 Alíquota IR: 15%: R$ 152.340,00 (R$ 1.015.600,00 x 15%)
3.3 Adicional de IR: 10%: 95.560,00 (R$ 1.015.600,00 - R$ 60.000,00 = R$ 955.600,00 x 10%)
3.4 Ir a recolher ( soma de 3.2 + 3.3 - retenções do período) = R$ 238.230,00 (total de retenções: R$ 9.670,00)

4. Base de calculo para CSLL
4.1 (soma de 1.1 + 2.2) + O valor total da Receita Financeira do período: R$ 1.225.600,00
4.2 Alíquota CSLL: 9%: R$ 110.304,00.

Atenciosamente,

Prezado(a) Usuário,

De acordo com o previsto em nossas Regras (https://www.contabeis.com.br/regras) gostaríamos de enfatizar e instruí-lo na utilização da Ferramenta de Pesquisa:

Em mensagem postada no Fórum em Quarta-Feira, 21 de outubro de 2015 às 13:50:31, com o assunto: Cálculo de IRPJ e CSLL pelo Regime Presumido já existe(m) questionamento(s) semelhante(s) encontrado(s) no Fórum Contábeis. Confira:

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