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Bom dia, Efraim

Os prejuízos fiscais (compensáveis para fins do imposto de renda) poderão ser compensados independentemente de qualquer prazo, observado em cada período de apuração o limite de 30% (trinta por cento) do lucro líquido ajustado.

Observe-se que esse limite está relacionado com o lucro real do período de apuração em que o prejuízo for compensado e não com o prejuízo a compensar. Ou seja, o prejuízo fiscal de período de apuração anterior poderá até ser integralmente compensado em um único período de apuração, desde que o valor a compensar não ultrapasse a 30% do lucro real do período de apuração da compensação.

Exemplo:
No 1º Trimestre Prejuízo Fiscal de R$ 200.000,00
No 2º Trimestre Prejuízo Fiscal de R$ 50.000,00
No 3º Trimestre Lucro Fiscal de R$ 200.000,00

No 3º Trimestre a empresa poderá compensar somente R$ 60.000,00 (30% de R$200.000,00).
Dos R$ 250.000,00 de prejuízo acumulado, só pode compensar R$ 60.000,00.

Ficou claro ?

Maravilha!

Muito Obrigado pessoal!!


Abraços.

Bom dia, Victor Hugo

O aproveitamento de 30% é do lucro líquido ajustado do período de apuração, e não do prejuízo.

(Lei n o 8.981/95, art. 42 com as alterações da Lei n o 9.065/95, art. 15; IN SRF n o 11/96).

Perfeito o comentário da colega Tatiana Andreza! E como ela bem mesma frisou, a compensação é calculada sobre o lucro e não sobre o prejuízo acumulado.

Qual a contrapartida devo utilizar para a contabilização da compensação do prejuízo fiscal?

Lucro do exercício ou Lucros Acumulados?

Partindo do entendimento que a outra conta que utilizarei será Prejuízos acumulados, tendo ja a compensação do prejuizo registrada na Parte B do Lalur.


Alguém pode me ajudar?

Olá, Efraim

O controle do prejuízo fiscal deverá ser efetuado exclusivamente na Parte B do Lalur.

Na contabilidade a absorção pode ser feita de maneira integral. O registro contábil se dá levando-se o valor do prejuízo a débito da conta de lucros (PL) e a crédito da conta Prejuízos no Período (PL).

Entendi.

Obrigado Tatiana.

Boa tarde pessoal!

A escrituração da compensação do IR e da CS não é exclusiva da Parte B do Lalur. Para as empresas que controlam os prejuízos no ativo não circulante é possível haver o lançamento da compensação na contabilidade sim.

O tema é Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos. Este conceito defende o princípio da competência e trata sobre o reconhecimento de diferenças temporárias, permanentes e o prejuízo fiscal.

Boa tarde,

Tenho uma empresa de lucro real que teve lucro fiscal nos 3 trimestre de 2015, porém possui prejuízos fiscais a compensar,

Posso compensar 30% em cada trimestre?

Prejuízo acumulado: 445,148,63

Lucro fiscal 1º trimestre: 86.741,20
Lucro fiscal 2º trimestre: 224.130,31
Lucro fiscal 3º trimestre: 215.599,75

Por exemplo: 1º trim. 86.741,20 x 30% = 26.022,36 (86.741,20-26.022,36)= lucro fiscal 60.718,84

2º trim: 224.130,31 x 30%= 67.239,09 (224.130,31-67239,09)= lucro fiscal 156.891,22

3º trim: 215.599,75 x 30%= 64.679,92 (215.599,75- 64.679,92)= lucro fiscal 150.919,83

Prejuizo acumulado anterior: 445.148,63 - 157.941,37= prejuízo acumulado atual= 287.207,26

Meu raciocínio esta correto?

Obrigada.

Boa tarde,
Tatiana Andreza pode nos passar um exemplo prático da compensação se seria sobre o Lucro ou Prejuizo?

Boa tarde, Moises

A compensação é limitada a 30% do lucro, se o valor do prejuízo acumulado for inferior a isso, utiliza-se o valor integral.

Ex:
Lucro real: R$ 100.000,00
Prejuízo acumulado: R$ 80.000,00
Prejuízo que poderá ser utilizado (100.000x30%): R$ 30.000,00

O exemplo da Dany também está correto.

Ficou claro prá você ?

Boa tarde pessoal,

Minha dúvida é a seguinte: fiz o lalur de uma empresa de lucro real trimestral e deu lucro. Foi compensado 30% do lucro abatendo os prejuizos acumulados anteriormente. Até aí tudo bem, minha dúvida é no Balanço contábil.
Meu balanço tem um saldo de prejuízos anteriores, eu devo fazer um lançamento abatendo esse prejuízo que foi compensado?
Outra coisa, a empresa tem um lucro que será distribuido totalmente, como é feito o lançamento da distribuição?

Obrigada!!!