Instruções sobre Lucro Real

Boa Tarde, estou iniciando uma escrita contabil no lucro real trimestral, e queria saber se voce pode me indicar um bom livro para iniciantes, tudo passo a passo. Ficarei agradecida. Abraços

Maria Clarice Pereira Santos, boa tarde e claro, seja muito bem vinda ao Forum.

Vai como sugestão e dica, uma boa pesquisa aqui mesmo no banco de dados do Forum, o que você procura, já foi exaustivamente debatido por aqui.

Bons estudos.

Boa Tarde, estou com um problema, a emnpresa onde eu trabalho optou pelo Lucro Real, mas estou percebendo, que essa empresa como não obtem lucros, está pagando tributos e até onde sei, quando uma empresa não da lucro ela não irá pagar impostos, estou certo ou errado, gostaria de um suporte, como proceder nesse tipo de contabilização, para poder verificar se a mesma está correto ou não, gostaria de saber todos os procedimentos no LUCRO REAL, fico muito agradecido.

Boa tarde, Marcos José


No intuito de o auxiliar com opiniões próprias, e na premissa de você já tenha consultado os arquivos do Fórum, seria importante você mencionar pelo menos o regime de tributação da empresa:

A) Estimativa mensal com lucro real anual
B) Lucro Real trimestral

No aguardo de maiores subsídios, registro saudações

Oi Ricardo, pelo que eu já questionei no escritório, eles me falaram que o valor que está sendo pago a mais, irá ser compensado no final do ano passando para o ano seguinte, então creio eu que ela se encontra na Estimativa mensal com lucro real anual, não sei agora que estou querendo me interar, se vc puder me passar as 2 formas de contabilização, vou ficar muito agradecido.

Prezado Marcos

Pelo o que estou vendo, a empresa está sendo tributada pelo lucro real anual.
Pode ser calculado da seguinte forma:

Estimativa: o imposto será calculado conforme é apurado no Lucro Presumido.
Balancete de Redução: O imposto é calculado com os valor do lucro acumulado.

Exemplo:

-Valor do Imposto devido com base nos percentuais aplicado sobre a Receita no mês de junho (estimativa)= R$ 30.000,00
-Valor do Imposto apurado com base no balancete acumulado de jan a jun.(Balancete de Redução) = R$ 40.000,00
-Valor do imposto pago, retido ou compensado de jan a jun. = R$ 25.000,00
-Saldo a pagar no mês de junho (40.000,00- 25.000,00) = R$ 15.000,00
-Se a optar pelo balancete de redução haverá um desembolso de apenas R$ 15.000,00, ao invés de R$ 30.000,00.

No mês de junho, a forma mais viável é a opção pelo pagamento com base no balancete de redução de janeiro a junho, apesar de apurar 40.000,00 de imposto, serão deduzidos os impostos já pagos, retidos ou compensados nos respectivos meses (25.000,00), restando saldo a pagar de apenas R$ 15.000,00. Sendo que o recolhimento com base na receita bruta custaria para a empresa R$ 30.000,00, pois os valores pagos nos meses anteriores não podem ser deduzidos, por não comporem a base de cálculo do mês. Esse calculo deve ser feito a cada mês do ano.

Há tambem o Balancete de Suspensão do Imposto, ocorre quando a empresa demonstra através de balancete que em um determinado mês, o resultado acumulado de janeiro até esse mês, resultou em prejuízo fiscal, inexistindo imposto a pagar, como exemplo:

1. Prejuízo contábil de R$ 150.320,00, conforme balancete contábil levantado em 30/jun. (resultado acumulado de janeiro a junho)

Apenas para ter um entendimento melhor de como funciona, não deve ser esquecida também as Adições e Exclusões.

Espero ter ajudado....

Bom dia Gisele, já esta começando a clarear, muito obrigado, gostaria de saber tbem, para efeitos da contabilização, devo mandar para o escritório, notas fiscais de compra, notas de prestação de serviços, por ser Lucro Real, gostaria de mandar tudo corretamente, se vc puder me auxiliar nesse processo de escrituração do Lucro Real, vou ficar muito agradecido, pois sei que no Lucro real, não pode haver nenhuma falha dentro da contabilização, fico no aguardo.

Bom dia, Marcos Basile


Visto que ontem a noite eu tive de ir lecionar (também sou profesor de matemática), não sobrou-me tempo hábil para tecer alguns comentários acerca de sua dúvida.

Embora a colaboradora Gisele, à qual agora agradeço pela participação, já tenha plenamente o esclarecido, sugiro-lhe a leitura deste tópico, no qual mantive um longo debate com outro usuário sobre este mesmo assunto.

Enfim, considerando que a opinião de Gisele foi valorosa e no link que estou indicando também há esclarecimentos mais abrangentes, com certeza não lhe restarão outras dúvidas; mesmo assim, se ainda pairarem incertezas, conte conosco.

Saudações

Queria muito uma ajuda dos colegas, Um lucro liquido ajustado, que contem em sua formação resultados positivos (operacional e nao operacional), pode sofrer a (observando o limite de 30%)compensação de prejuizo fiscal (lalur) , mesmo que este prejuizo sejam formados apenas por "prejuizos operacionais"?

ou seja, em um fechamento de balanços de Suspensão/Redução:
(+) resultado positivo nao operacional
(+) resultado positivo operacional
(=) lucro contabil
(+) adições
(=) lucro Real antes da compensação
(-) compensação de prejuizos operacionais (limite de 30% do lucro Real)
(=) Lucro Fiscal

Estou certo? Grato, pela ajuda dos colegas

Observações: a empresa só tem prejuizos operacionais em seu lalur (parte B).

Marcos

Marco Aurélio, vamos entender um pouco sobre a correlação entre:

Prejuízo fiscal apurado no Lalur e o prejuízo registrado na contabilidade

Para melhor compreensão do significado de prejuízo, deve-se salientar que existem dois prejuízos distintos: o prejuízo contábil, apurado pela contabilidade na Demonstração de Resultado do Exercício, e o prejuízo fiscal, apurado na demonstração do lucro real.

A absorção do prejuízo contábil segue as determinações da legislação societária, enquanto as regras de compensação de prejuízos fiscais são determinadas pela legislação do Imposto de Renda.

Logo, o prejuízo compensável para efeito de tributação é o apurado na demonstração do lucro real de determinado período, por intermédio de Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), na sua parte A.

Esse prejuízo é o que será registrado na parte B do Lalur para compensação nos períodos subseqüentes, independentemente da compensação ou absorção de prejuízo contábil. Seu controle será efetuado exclusivamente na parte B do Lalur.

A utilização desse prejuízo para compensação com o lucro real apurado em períodos subseqüentes poderá ser efetuada total ou parcialmente e independentemente de prazo, devendo ser observado apenas em cada período de apuração de compensação o limite de 30% do respectivo lucro líquido ajustado (lucro líquido do período + adições - exclusões). O valor utilizado deverá ser debitado na conta de controle (parte B) e transferido para a parte A do livro, com vista a ser computado na demonstração do lucro real, registrado como compensação.

O Lalur e destinado à apuração extracontábil do lucro real sujeito à tributação para o imposto de renda em cada período de apuração nele estão contidos elementos que poderão afetar o resultado de períodos de apuração futuros.

(Art. 262 e 509 do Decreto nº 3.000/1999 (RIR/1999) e Instrução Normativa SRF nº 28/1978).

Bom dia a todos os colegas, em primeiro lugar fico agradecido ao Sr. Claudio, pela sua resposta, mas então eu posso compensar do lucro Real que em sua formação e composto de "resultado positivo operacional e nao operacional", utilizando um prejuizo fiscal que contem em sua formação apenas "prejuizos operacionais", controlado na parte B do lalur, sem nenhum problema com o fisco federal...certo?

Pergunto isto porque no caso de "prejuizos nao operacionais" controlados tambem na parte B do lalur, somente podem ser compensados, em periodos subsequentes ao de sua apuração, com lucros da mesma natureza (lucro nao operacionais), observado o limite de 30%....ok

Obrigado a todos os colegas,
Marcos

Boa tarde,

pessoal, queria uma informação (na verdade, bem mais de uma). No começo deste ano passamos a trabalhar com uma empresa tributada pelo lucro real trimestral. Ela teve um crédito alto de ICMS, PIS e COFINS, não tendo de pagar nenhum dos tributos até o momento. No entanto, este seria o mês de pagar o IRPJ e a CSLL, e até onde sei, e pelo que li aqui mesmo no fórum, o Lucro Real seria isso mesmo: o lucro real da empresa, descontando todas as despesas da mesma, certo? (se falei alguma besteira, por favor corrijam-me)

De que forma essas despesas devem "abater" o IRPJ e a CSLL? Por exemplo, o IRPJ a pagar considerando estes 3 primeiros meses de 2011, dá cerca de 36 mil reais, e a CSLL, cerca de 32 mil. Mas a folha de pagamento da empresa, por exemplo, de cada mês, dá em torno de 22 mil reais. Alguém poderia me explicar se e como isso abateria os impostos a pagar (considerando que eu não tenha falado nenhuma besteira em minhas peguntas)?

Bom dia,

Possuo uma empresa de participação cuja receita nunca ultrapassa 70.000/mes, que é tributada pelo lucro real que agora é trimestral.
Gostaria de saber nessas condições ela é obrigada ou optante pelo lucro real e quais os código de darf de irpj e csll devo usar, na condição de apuração trimestral.

Fico no aguardo.

Fllávia Lopes

Muito obrigada Esnark.

Bom dia a todos.

Tenho uma empresa Lucro Real trimestral que, por muito tempo, deu prejuízo e neste 1º trim./2011 deu lucro. Agora preciso preencher a parte B do Lalur. Será que alguém pode me dar instruções de como preenchê-la? Qual é a diferença entre Prejuízo Fiscal e Base negativa?

Obrigada.