Lalur

Olá
Encontrei em um tópico anterior o exemplo abaixo sobre LALUR
Entrou uma empresa aqui LR e estou com muitas dúvidas sobre como apurar
É obrigatório gerar LALUR mesmo a empresa não tendo adições, exclusões, prejuízos a compensar?

Tomei o exemplo abaixo porque meu cliente não tem adições, exclusões nem prejuízo a compensar...
Pelo que entendi eu devo calcular a CSLL e o valor apurado somar para o cálculo do IRPJ? ???

Os percentuais são 9% CSLL e 15% IRPJ sobre o lucro líquido direto?

O exemplo abaixo está correto?


A CSLL entra como adição na base de cálculo do IRPJ.

Vou tentar exemplificar para facilitar o entendimento.

Considerando que não há nenhum tipo de adição e exclusão e também não há prejuizos a compensar.

Lucro Líquido do Exercício: 100.000,00
Adições: 0,00
Exclusões: 0,00
Base de cálculo da CSLL = 100.000,00
Apuração da CSLL
100.000,00 x 9% = 9.000,00

Lucro Liquido do Exercício = 91.000,00 (100.000,00-9.000,00)
Adições: 9.000,00 (CSLL)
Exclusões: 0,00
Lucro Real: 100.000,00
IRPJ: 100.000,00 x 15% = 15.000,00

Mesmo não possuindo adições ou exclusões em determinado período é orientado a elaborar sim para chegar na correta base de cálculo do IRPJ e CSLL. O fato de não possuir adição ou exclusão em um período, não significa que não poderá ter nos períodos seguintes.