calculo irpj/cssl trimestral lucro real e lucro presumido

bom dia


como é o calculo irpj/cssl trimestral lucro real e lucro presumido? ?

Boa noite Michele,

Para obter as respostas que procura você deve informar quais são as atividades exploradas por estas duas empresas.

...

Saulo Heusi

bom dia

ambas sao comercio varejista de maquinas e implementos agricolas,alem de peças!

Bom dia Michele

Confira abaixo:

CALCULO DO IRPJ TRIMESTRAL
LUCRO REAL DO TRIMESTRE R$ 100.000,00
(%) IMPOSTO DE RENDA DEVIDO 15 %
(=) IMPOSTO DE RENDA DEVIDO (a) R$ 15.000,00
ADICIONAL DO IMPOSTO DE RENDA
= 100.000.00 (-) 60.000,00 (*)
R$ 40.000,00
(%) ADICIONAL DO IMPOSTO DE RENDA 10%
(=) ADICIONAL DO IMPOSTO DE RENDA (b) R$ 4.000,00
(=) IRPJ A RECOLHER EM 31.04 (a) + (b) R$ 19.000,00
(*) O valor de R$ 60.000,00 é igual, o limite mensal de R$ 20.000,00, multiplicado
pela quantidade de meses do trimestre, ou seja, 3 meses. (R$ 20.000,00 x 3 = R$
60.000,00)
b) Para a CSLL a alíquota é de 9%
Exemplo:
CALCULO DA CSLL TRIMESTRAL
LUCRO REAL DO TRIMESTRE R$ 100.000,00
(%) CSLL 9 %
(=) CSLL A RECOLHER EM 31.04 DEVIDO R$ 9.000,00

Pedro Gennar da Silva Junior

obrigado

Michele,

Empresas do lucro real ficam dispensadas do recolhimento por estimativa da CSLL/IRPJ caso apresente Prejuízo no trimestre.

Michele, importante destacar que o lucro real o cálculo se faz pelo lucro da empresa.

Já o lucro presumido é pelo faturamento. Outro dado importante é que por ser comércio tem redução da presunção. Ou seja, para IRPJ invés de 32%, cai para 8% ai se aplica os 15% e no CSLL invés de 32% é 12%, para assim aplicar os 9%.

caros colegas,

boa tarde


obrigado pelas elucidações,tenho pesquisado bastante!

Boa tarde Amigos!

Alguém saberia me dizer como consigo chegar no valor do IRPJ na modalidade do Lucro real TRIMESTRAL, com os saldos abaixo:?


Receita de Serviços 200.000,00 
Juros Ativos 6.750,00 
Despesas de Salário 22.000,00 
Recebimento de Dividendos 15.000,00 
Despesas de Depreciação 6.000,00 
Juros Passivos 275,00 
Despesas de Energia Elétrica 4.800,00 
Despesas de PCLD (40% protestada) 6.225,00 
Receitas Financeiras (pago 750,00 IR) 5.000,00 
Despesas com Brindes 10.000,00 
Impostos Incidentes s/ Vendas 81.750,00 
Despesas com Doações 18.000,00 
Impostos s/ servs 67.000,00 
Despesas de Multas de Trânsito 2.500,00 
Despesas de Água e Esgoto 6.300,00 
Receita de Vendas 300.000,00 
Despesas de Seguro 4.500,00 
Descontos Concedidos 35.000,00 
Despesas de Honorários 4.000,00 
Descontos Obtidos 3.150,00 
Despesas de Material de Limpeza 1.800,00 
Devolução de Mercadorias 90.000,00 
C.M.V 185.450,00 

Boa Tarde Daniel!

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCICIO 1º Trimestre
Receita Operacional Bruta 500.000,00
Receita de Serviços 200.000,00
Receita de Vendas 300.000,00
( - ) Deduções da Receita Bruta 238.750,00
(-) Devolução de Mercadorias 90.000,00
(-) Impostos incidentes sobre vendas 81.750,00
(-) Impostos sobre Serviços 67.000,00
= Receita Operacional Líquida 261.250,00
( - ) Custos Operacionais da Receita 185.450,00
Custo Mercadoria Vendida 185.450,00
= Resultado Operacional Bruto 75.800,00
( - ) Despesa Operacional
Despesas com vendas: 67.325,00
Salários 22.000,00
Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD) 6.225,00
Brindes 10.000,00
Despesa com Doações 18.000,00
Energia Elétrica 4.800,00
Àgua e Esgoto 6.300,00
Despesas Administrativas: 16.300,00
Honorários 4.000,00
Seguros 4.500,00
Depreciação 6.000,00
Material de Limpeza 1.800,00
Despesas Financeiras Líquidas: 20.375,00
Receita Financeira 5.000,00
Juros Passivos 275,00
Descontos Concedidos 35.000,00
Juros Ativos 6.750,00
Descontos Obtidos 3.150,00
Outras Receitas/Despesas Operacionais: 12.500,00
Dividendos Recebidos 15.000,00
Multas de Transito 2.500,00
= Resultado Operacional Líquido -15.700,00
= Lucro Antes da C. Social, I.Renda e Participações -15.700,00
( - ) Provisão para Contribuição Social 318,15
( - ) Provisão para Imposto de Renda 0,00
= Lucro / Prejuízo Líquido do Exercício -16.018,15


PARTE A- REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
DATA HISTÓRICO DAS CONTAS INTEGRANTES DA PARTE A DO LALUR ADIÇÕES EXCLUSÕES
TRIMESTRE DEMONSTRAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (15.700,00)
ADIÇÕES A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
Despesas indedutíveis -
Doações 18.000,00
Brindes 10.000,00
Multas de trânsito 2.500,00
Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD) 3.735,00
-
Soma das adições 34.235,00 -
EXCLUSÕES A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
Dividendos recebidos 15.000,00
Ganhos part societárias -
Outras exclusões -
Soma da exclusões 15.000,00
BASE CONTRRIBUIÇÃO SOCIAL ANTES COMP BASE NEG. 3.535,00
(-) Base negativa da Contribuição social - -
BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 3.535,00
PROVISÃO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 318,15
Contribuição social meses anteriores -
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER 318,15
DEMONSTRAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA
TRIMESTRE LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (16.018,15)
ADIÇÕES AO LUCRO REAL
Provisão contribuição social devida 318,15
Despesas indedutíveis -
Doações 18.000,00
Brindes 10.000,00
Multas de trânsito 2.500,00
Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD) 3.735,00
Soma das adições 34.553,15
EXCLUSÕES AO LUCRO REAL
Dividendos Recebidos 15.000,00
Ganhos part societárias -
Outras exclusões -
Soma da exclusões 15.000,00
LUCRO ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS 3.535,00
Compensação prejuizos - - -
LUCRO REAL DO PERÍODO 3.535,00
IMPOSTO DE RENDA 530,25
ADICIONAL -
530,25
-
(-) IRRF PAGO SOBRE RECEITA FINANCEIRA 750,00
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR -