Factoring

Bom Dia


Estou precisando de um plano de contas de uma empresa de factoring.
Poderiam mi ajudar??



Agradeço a atenção

oi, seguem-se

>> tópico contendo modelo extraído do livro "factoring teoria e prática" de josé carlos dias guilherme:

www.contabeis.com.br

>> modelo postado pelo sinfac sp:

1.0.00.00.00000 - A T I V O

1.1.00.00.00000 - ATIVO CIRCULANTE

1.1.01.00.00000 - DISPONÍVEL

1.1.01.01.00000 - BENS NUMERÁRIOS

1.1.01.01.00001 - Caixa

1.1.01.02.00000 - BANCOS CONTA MOVIMENTO
1.1.01.02.00005 – Banco Itau

1.1.02.00.00000 - CLIENTES A RECEBER

1.1.02.02.00000 - TÍTULOS DE TERCEIROS EM MEU PODER
1.1.02.02.99901 - Títulos de Crédito de Terceiros

1.1.02.07.00000 - (-) TÍTULOS A RECEBER DESCONTADOS
1.1.02.07.00005 – Banco Itau

1.1.03.00.00000 - ADIANTAMENTOS

1.1.03.01.00000 - ADIANTAMENTO A EMPREGADOS

1.1.03.01.00001 - Adiantamento de Salários
1.1.03.01.00002 - Adiantamento de 13.º Salário

1.1.04.00.00000 - CONTAS A RECEBER

1.1.04.01.00000 - VALORES A RECEBER
1.1.04.01.02901 – Empresa A

1.1.20.00.00000 - DESPESA EXERC. SEGUINTE PAGA ANTECIPADA

1.1.20.01.00000 - PRÊMIOS DE SEGUROS A APROPRIAR
1.1.20.01.00002 - Seguro de Veículo a Apropriar

1.3.00.00.00000 - ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.3.08.00.00000 - INVESTIMENTOS PERMANENTES

1.3.08.08.00000 - OUTROS INVESTIMENTOS
1.3.08.08.00003 - Imóveis Não para Uso (Para Renda)

1.3.10.00.00000 - BENS PERMANENTES

1.3.10.01.00000 - BENS DO IMOBILIZADO - TANGÍVEIS
1.3.10.01.00001 - Móveis e Utensílios
1.3.10.01.00003 - Computadores e Periféricos

1.3.10.03.00000 - (-) DEPRECIAÇÃO DE BENS DO IMOBILIZADO - TANGÍVEIS
1.3.10.03.00001 - Depreciação de Móveis e Utensílios
1.3.10.03.00003 - Depreciação de Computadores e Periférico
1.3.10.03.00006 - Depreciação de Máquinas e Equipamentos
1.3.10.03.00011 - Depreciação de Equip. de Telecomunicação

1.3.50.01.00000 - BENS DO IMOBILIZADO – INTANGÍVEIS
1.3.50.01.00001 – Software

1.3.50.03.00000 – (-) AMORTIZAÇÃO DE BENS DO IMOBILIZADO - INTANGÍVEIS
1.3.50.03.00001 – Software

2.0.00.00.00000 - P A S S I V O

2.1.00.00.00000 - PASSIVO CIRCULANTE

2.1.02.00.00000 - EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

2.1.02.01.00000 - BANCOS CONTA MOVIMENTO SALDO DEVEDOR
2.1.02.01.00005 - Banco Itau

2.1.06.00.00000 - FORNECEDORES A PAGAR

2.1.06.01.00000 - Títulos a Pagar
2.1.06.01.99999 - Títulos de Fornecedores a Pagar

2.1.10.00.00000 - OBRIGAÇÕES A PAGAR

2.1.10.02.00000 - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS A PAGAR
2.1.10.02.00001 - Folha de Pagamento a Pagar
2.1.10.02.00002 - 13º Salário a Pagar
2.1.10.02.00003 - Férias a Pagar
2.1.10.02.00100 - INSS a Pagar s/ Folha de Pagamento
2.1.10.02.00150 - FGTS a Pagar
2.1.10.02.00200 - IRRF a Pagar s/ Folha de Pagamento
2.1.10.02.00201 - IRRF a Pagar s/ Adiantamento Salarial
2.1.10.02.00202 - IRRF a Pagar s/ 13º Salário
2.1.10.02.00203 - IRRF a Pagar s/ Férias
2.1.10.02.00500 - Contribuição Confederativa a Pagar
2.1.10.02.00502 - Contribuição Sindical a Pagar

2.1.10.04.00000 - OBRIGAÇÕES FISCAIS A PAGAR
2.1.10.04.00003 - PIS a Pagar
2.1.10.04.00004 - COFINS a Pagar
2.1.10.04.00015 - IOF a Pagar
2.1.10.04.00201 - IRPJ a Pagar
2.1.10.04.00202 - CSLL a Pagar
2.1.10.04.00302 - IRRF a Pagar s/Servs. Tomados de Terc.
2.1.10.04.00303 - IRRF a Pagar s/ Aluguel
2.1.10.04.00320 - IRRF a Pagar s/ Borderô
2.1.10.04.00601 - ISS a Pagar
2.1.10.04.00602 - ISS a Pagar Retido s/Servs.Tomados Terc.

2.1.24.03.00000 - CONTAS A PAGAR A TERCEIROS
2.1.24.03.00041 - Seguros a Pagar
2.1.24.03.05000 - Repasse a Clientes a Pagar s/ Borderô

2.1.30.00.00000 - PROVISÕES

2.1.30.01.00000 - PROVISÕES TRABALHISTAS
2.1.30.01.00002 - Provisão de 13º Salário a Pagar
2.1.30.01.00003 - Provisão de Férias a Pagar
2.1.30.01.00010 - Provisão INSS s/ Férias e 13º Salário
2.1.30.01.00015 - Provisão FGTS s/ Férias e 13º Salário

2.7.00.00.00000 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.7.10.00.00000 – CAPITAL SOCIAL

2.7.20.00.00000 - RESERVAS

2.7.50.00.00000 - RESULTADO ACUMULADO EXERCÍC. ANTERIORES

2.7.50.01.00000 - LUCROS / PREJUÍZOS EXERCÍCIOS ANTERIORES

2.7.50.01.02011 - Resultado do Exercício de 2011

2.7.52.00.00000 - RESULTADO ACUMULADO DESTE EXERCÍCIO

2.7.52.01.00000 - LUCRO / PREJUÍZO DESTE EXERCÍCIO
2.7.52.01.91001 - Resultado Apurado no 1º Trimestre
2.7.52.01.91010 - (-) IRPJ Apurado no 1º Trimestre
2.7.52.01.91020 - (-) CSLL Apurado no 1º Trimestre
2.7.52.01.92002 - Resultado Apurado no 2º Trimestre
2.7.52.01.92010 - (-) IRPJ Apurado no 2º Trimestre
2.7.52.01.92020 - (-) CSLL Apurado no 2º Trimestre
2.7.52.01.93003 - Resultado Apurado no 3º Trimentre
2.7.52.01.93010 - (-) IRPJ Apurado no 3º Trimestre
2.7.52.01.93020 - (-) CSLL Apurado no 3º Trimestre
2.7.52.01.94004 - Resultado Apurado no 4º Trimentre
2.7.52.01.94010 - (-) IRPJ Apurado no 4º Trimestre
2.7.52.01.94020 - (-) CSLL Apurado no 4º Trimestre

2.7.52.05.00000 - DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS NO EXERCÍCIO
2.7.52.05.02011 - Lucros Distribuídos em 2011
2.7.52.05.02012 - Lucros Distribuídos em 2012

3.0.00.00.00000 - RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO

3.1.00.00.00000 - RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS

3.1.01.00.00000 - RECEITAS OPERACIONAIS BRUTAS

3.1.01.05.00000 - RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS PRESTADOS

3.1.01.05.00100 - Serviços de Ad Valoren
3.1.01.05.00101 - Serviços de Deságio e Diferencial

3.1.05.00.00000 - (-) IMPOSTOS SOBRE RECEITA BRUTA

3.1.05.01.00000 - IMPOSTO MUNICIPAL SOBRE RECEITA BRUTA
3.1.05.01.00139 - (-) ISS s/ Receita Bruta

3.1.05.05.00000 - IMPOSTO FEDERAL SOBRE RECEITA BRUTA
3.1.05.05.00003 - (-) PIS s/ Receita Bruta
3.1.05.05.00004 - (-) COFINS s/ Receita Bruta

3.2.00.00.00000 - RESULTADO LÍQUIDO DA APURAÇÃO DOS CUSTOS

3.2.05.00.00000 - APURAÇÃO DO CUSTO - SERVIÇOS PRESTADOS

3.2.05.01.00000 - CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS
3.2.05.01.00001 - Honorários a Diretoria
3.2.05.01.00003 - Remuneração e Salários
3.2.05.01.00006 - Encargos Trabalhistas
3.2.05.01.00009 - Benefícios aos Empregados
3.2.05.01.00018 - Despesas com Depreciação
3.2.05.01.00024 - Despesas Gerais

3.3.00.00.00000 - DESPESAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS

3.3.03.00.00000 - DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.3.03.01.00000 - HONORÁRIOS A DIRETORIA
3.3.03.01.00001 - Pro-Labore
3.3.03.01.90001 - (-) Transf. Apuração de Custo - 1º Trim
3.3.03.01.90002 - (-) Transf. Apuração do Custo - 2º Trim
3.3.03.01.90003 - (-) Transf. Apuração de Custo - 3º Trim
3.3.03.01.90004 - (-) Transf. Apuração de Custo - 4º Trim

3.3.03.03.00000 - REMUNERAÇÃO E SALÁRIOS
3.3.03.03.00001 - Salários e Ordenados
3.3.03.03.00002 - 13º Salário
3.3.03.03.00003 – Férias
3.3.03.03.00050 - Processo Trabalhista
3.3.03.03.90001 - (-) Transf. Apuração de Custo - 1º Trim
3.3.03.03.90002 - (-) Transf. Apuração de Custo - 2º Trim
3.3.03.03.90003 - (-) Transf. Apuração de Custo - 3º Trim
3.3.03.03.90004 - (-) Transf. Apuração de Custo - 4º Trim

3.3.03.06.00000 - ENCARGOS TRABALHISTAS
3.3.03.06.00100 - INSS s/ Folha de Pagamento
3.3.03.06.00150 - FGTS s/ Folha de Pagamento
3.3.03.06.90001 - (-) Transf. Apuração de Custo - 1º Trim
3.3.03.06.90002 - (-) Transf. Apuração de Custo - 2º Trim
3.3.03.06.90003 - (-) Transf. Apuração de Custo - 3º Trim
3.3.03.06.90004 - (-) Transf. Apuração de Custo - 4º Trim

3.3.03.09.00000 - BENEFÍCIOS AOS EMPREGADOS
3.3.03.09.00001 - Vale Transporte
3.3.03.09.00002 - Vale Refeição
3.3.03.09.00010 - Assistência Médica
3.3.03.09.90001 - (-) Transf. Apuração de Custo - 1º Trim
3.3.03.09.90002 - (-) Transf. Apuração de Custo - 2º Trim
3.3.03.09.90003 - (-) Transf. Apuração de Custo - 3º Trim
3.3.03.09.90004 - (-) Transf. Apuração de Custo - 4º Trim

3.3.03.12.00000 - SERVIÇO TOMADO DE TERCEIROS (P.JURÍDICA)
3.3.03.12.00010 - Manutenção de Software (PJ)
3.3.03.12.00020 - Serviços de Limpeza (PJ)
3.3.03.12.00021 - Serviços de Consultoria Técnica (PJ)
3.3.03.12.00022 - Serviços de Cobrança (PJ)
3.3.03.12.00023 - Serviços de Moto-Frete (PJ)
3.3.03.12.00024 - Serviços de Cursos/Palestras (PJ)
3.3.03.12.00025 - Serviços de Internet (PJ)
3.3.03.12.00027 - Serviços Advocatícios (PJ)
3.3.03.12.00040 - Serviços de Contabilidade (PJ)
3.3.03.12.00050 - Serviço de Propaganda e Publicidade (PJ)
3.3.03.12.00051 - Serviços de Informação Coml (PJ)

3.3.03.18.00000 - DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO
3.3.03.18.00001 - Desp. Depreciação - Móveis e Utensílios
3.3.03.18.00003 - Desp. Depreciação - Computadores
3.3.03.18.00006 - Desp. Depreciação - Máquinas e Equptos.
3.3.03.18.00011 - Desp.Depreciação - Equip.Telecomunicação
3.3.03.18.00012 - Desp. Depreciação - Embarcação
3.3.03.18.90001 - (-) Transf. Apuração de Custo - 1º Trim
3.3.03.18.90002 - (-) Transf. Apuração de Custo - 2º Trim
3.3.03.18.90003 - (-) Transf. Apuração de Custo - 3º Trim
3.3.03.18.90004 - (-) Transf. Apuração de Custo - 4º Trim

3.3.03.21.00000 - TAXAS, EMOLUMENTOS E OUTROS IMPOSTOS
3.3.03.21.00001 - Contr. Sindical Patronal
3.3.03.21.00002 - Contr. a Associações de Classe
3.3.03.21.00020 - Taxas da Prefeitura
3.3.03.21.00021 - Taxas da Secretaria da Fazenda Estadual
3.3.03.21.00040 - IPTU s/ Imóveis
3.3.03.21.00041 - IPVA s/ Veículos
3.3.03.21.00050 - TLIF (Licença de Funcionamento)
3.3.03.21.00070 - Despesas Legais e Taxas de Cartório

3.3.03.22.00000 - INFRAÇÕES E MULTAS
3.3.03.22.00001 - Multas Dedutíveis para o IR (L.Real)

3.3.03.24.00000 - DESPESAS GERAIS
3.3.03.24.00001 - Aluguel de Bens Imóveis
3.3.03.24.00003 - Condomínio Predial
3.3.03.24.00005 - Consumo de Energia Elétrica
3.3.03.24.00006 - Consumo de Água
3.3.03.24.00007 - Impressos e Material para Escritório
3.3.03.24.00008 - Comunicações
3.3.03.24.00010 - Correios e Telégrafos
3.3.03.24.00011 - Lanches e Refeições
3.3.03.24.00015 - Condução e Transportes
3.3.03.24.00016 - Consumo de Combustível para Veículo
3.3.03.24.00017 - Manutenção de Veículos
3.3.03.24.00018 - Estacionamento e Pedágio c/ Veículos
3.3.03.24.00019 - Viagens e Estadias
3.3.03.24.00021 - Material para Manutenção de Predial
3.3.03.24.00023 - Leasing / Arrendamento Mercantil
3.3.03.24.00029 - Material para Informática
3.3.03.24.00041 - Seguro de Veículo
3.3.03.24.00061 - Material para Limpeza
3.3.03.24.00100 - Bens Não Imobilizados
3.3.03.24.90001 - (-) Transf. Apuração de Custo - 1º Trim
3.3.03.24.90002 - (-) Transf. Apuração de Custo - 2º Trim
3.3.03.24.90003 - (-) Transf. Apuração de Custo - 3º Trim
3.3.03.24.90004 - (-) Transf. Apuração de Custo - 4º Trim

3.5.00.00.00000 - RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO
3.5.01.00.00000 - RECEITA FINANCEIRA BRUTA
3.5.01.01.00000 - RECEITA FINANCEIRA OPERACIONAL
3.5.01.01.00002 - Juros Recebido de Cliente
3.5.01.01.00050 - Reembolso de Tarifas Bancárias
3.5.01.01.00100 - Descontos Obtidos

3.5.02.00.00000 - DESPESA FINANCEIRA BRUTA
3.5.02.01.00000 - DESPESA FINANCEIRA OPERACIONAL
3.5.02.01.00001 - Juros Pago s/ Financiamento
3.5.02.01.00002 - Juros Pago a Fornecedores
3.5.02.01.00003 - Juros Pago s/ Impostos
3.5.02.01.00050 - Tarifas Bancárias
3.5.02.01.00051 - Encargos Bancários Pagos
3.5.02.01.00052 - I.O.F. Pagos
3.5.02.01.00100 - Descontos Concedidos

3.6.00.00.00000 - OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
3.6.23.00.00000 - PERDAS DE VALORES
3.6.23.01.00000 - PERDA DE VALORES COM TÍTULO DE TERCEIROS
3.6.23.01.00010 - Títulos de Clientes Não Recebidos

4.0.00.00.00000 - CONTAS DE ENCERRAMENTO DO PERÍODO
4.1.00.00.00000 - ENCERRAMENTO DO PERÍODO
4.1.01.00.00000 - APURAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO
4.1.01.03.00000 - APURAÇÃO DO RESULTADO TRIMESTRAL
4.1.01.03.91001 - Resultado Apurado no Trimestralmente

Fonte:
dub114.mail.live.com


boa noite!