dva

Colegas, alguém me ajuda em DVA, faz favor...
Resultado da empresa: lucros acumulados saldo anterior 63.608,11; lucros do período 357.753,58; distribuição de lucros 400.000,00; saldo de reserva de lucros não destinados 21.361,69..ou seja, 63.608,11 + 357.753,58 -400.000,00=21.361,69.
Não consigo alocar esses valores dentro do campo 8 da DVA: 8.4 remuneração de capitais próprios; 8.4.2 dividendos e; 8.4.3 lucros retidos.
A diferença entre o campo 7 e 8 é o 63.608,11.
Obrigado.

Boa tarde Sr. Paulo Roberto Klein, tudo bem?

Existe a possibilidade de o Sr. nos apresentar a D.V.A completa?

Já tem adianto que o valor inicial da conta de lucros acumulados não entre para a elaboração desta demonstração, haja visto que ela se utiliza de contas de resultado. É "parecida" com uma D.R.E.

Caso ocorram maiores dúvidas, aconselho a leitura do CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado, que trata item por item de forma detalhada.

Att.
Felipe R.

Olá Felipe...claro.....segue abaixo os dados. Pois é, por isso que estou achando estranho, pois a diferença é bem este valor...caso precise de mais dados para me auxiliar, favor retornar. Veja que a diferença entre o campo 7 e o 8 é o valor do saldo anterior, R$ 63.608,11. O valor distribuído de lucros é de R$ 400.000,00 e ainda restaram 21.361,69 de reserva de lucros (não distribuidos ainda)....Obrigado.



DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO (DVA)

Período: 01/01/2015 a 31/12/2015

1) RECEITAS (Soma dos Itens de 1.1. a 1.3) 501.267,66

1.1 - Vendas de Mercadorias, Produtos e Serviços 501.267,66

2) INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (de 2.1 a 2.4) 7.227,39

2.1 - Custos dos Produtos, Mercadorias e Serviços Vendidos 0,00

2.2 - Materiais, Energia, Serviços de Terceiros e Outros 7.227,39

3) VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 494.040,27

4) RETENÇÕES 0,00

4.1 - Depreciação, Amortização e Exaustão 0,00

5) VALOR ADICIONADO LÍQ. PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 494.040,27

6) VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA 0,00

7) VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 494.040,27

8) DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 557.648,38

8.1 - Pessoal 0,00

8.1.1 - Remuneração Direta 0,00

8.1.2 - Benefícios 0,00

8.1.3 - F.G.T.S 0,00

8.2 - Impostos, Taxas e Contribuições 136.286,69

8.2.1 - Federais 136.286,69

8.2.2 - Estaduais 0,00

8.2.3 - Municipais 0,00

8.3.1 - Juros 0,00

8.3.2 - Aluguéis 0,00

8.4 - Remuneração de Capitais Próprios 421.361,69

8.4.1 - Juros sobre o capital próprio 0,00

8.4.2 - Dividendos 400.000,00

8.4.3 - Lucros Retidos / Prejuízos do Exercício 21.361,69

Paulo Roberto Klein.

De acordo com o CPC 09, na parte de distribuição de riquezas, temos que:

Remuneração de capitais próprios - valores relativos à remuneração atribuída aos sócios e acionistas. • Juros sobre o capital próprio (JCP) e dividendos - inclui os valores pagos ou creditados aos sócios e acionistas por conta do resultado do período, ressalvando-se os valores dos JCP transferidos para conta de reserva de lucros. Devem ser incluídos apenas os valores distribuídos com base no resultado do próprio exercício, desconsiderando-se os dividendos distribuídos com base em lucros acumulados de exercícios anteriores, uma vez que já foram tratados como “lucros retidos” no exercício em que foram gerados. • Lucros retidos e prejuízos do exercício - inclui os valores relativos ao lucro do exercício destinados às reservas, inclusive os JCP quando tiverem esse tratamento; nos casos de prejuízo, esse valor deve ser incluído com sinal negativo. • As quantias destinadas aos sócios e acionistas na forma de Juros sobre o Capital Próprio – JCP, independentemente de serem registradas como passivo
(JCP a pagar) ou como reserva de lucros, devem ter o mesmo tratamento dado aos dividendos no que diz respeito ao exercício a que devem ser
imputados.

1 - Não existe na D.V.A o item Dividendos, somente Juros sobre Capital Próprio e Lucros Retidos, aqueles que utilizados nas constituições das reservas.
2 - Poderia me apresentar a D.R.E analítica do período?

Att.
Felipe R.

Oi Felipe...hum, acho q estou começando a entender......



DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE)


RECEITA OPERACIONAL BRUTA 501.267,66

Prest.de Serviços a Vista 501.267,66

)
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (20.989,32
)
IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS (20.989,32
)
(-) ISS (2.693,05
)
(-) PIS (3.258,24
)
(-) COFINS (15.038,03


(=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 480.278,34


(=) LUCRO BRUTO 480.278,34

)
(+/-) DESPESAS OPERACIONAIS (7.227,39

)
ADMINISTRATIVAS (7.227,39
)
Impostos e Taxas (6.301,75
)
Serviços Profissionais (150,00
)
Anuidades (775,64


(=) LUCRO OPERACIONAL LIQUIDO 473.050,95


RESULTADO ANTES DA CS E IR 473.050,95

)
PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (43.236,52
)
(-) CSLL sobre Lucro Presumido (43.236,52

)
PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA (72.060,85
)
(-) IRPJ sobre Lucro Presumido (72.060,85


(=) LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 357.753,58

Paulo Roberto Klein.

Com base nas demonstrações apresentadas pelo Sr., pude verificar que o campo 8.4.3 - Lucros Retidos encontra-se, provavelmente, com o valor de saldo da conta patrimonial de Lucros Acumulados, entretanto deve ser incluído neste campo o valor do lucro apurado no período (DRE) .

Caso o Sr. colocar o valor do Lucro Líquido, contido na DRE, no valor de R$ 357.753,58, perceberá que o item 7 irá se igualar ao item 8.

Att.
Felipe R.

Felipe....no campo 8.4.2-DIVIDENDOS, aqui da minha DVA (do meu sistema contábil), então não vai nada? pensei q seria o valor distribuído...sim, daí fecha o valor......beleza Felipe, muito obrigado pela sua grandiosa ajuda....estou desde ontem apanhando para isto....obrigado mesmo...

Paulo Roberto Klein, essa demonstração não utiliza contas do patrimônio, apenas de resultado.

Att.
Felipe R.

Beleza...entendido.....mt obrigado mais uma vez....