Adicional de IRPJ 10%

Bom dia Colegas,

Tenho uma empresa que abriu em 06/2016 e ja faturou, a base para aplicar o adicional é ( 6 meses x 20.000,00 = 120.000,00 )?

Ou por ser abertura e primeira a puração devera ser 20.000,00?

Kátia Regina dos Santos Citro de Godoy

Bom dia,

Acredito que por se falar em adicional sua empresa seja tributada pelo regime do lucro presumido?

Assim falando empresas enquadradas nesse regime apuram seu imposto com base nos percentuais de presunção de lucro de acordo com o tipo de serviço.

Levando em consideração o valor de presunção o valor que ultrapassar os 20.000,00 ao mês ou 60.000,00 no trimestre, calcula-se o respectivo adicional.

Espero que o link em anexo possa ajudar.

http://www.portaltributario.com.br/guia/lucro_presumido.html
Att,

Wesley Pereira

Kátia Regina dos Santos Citro de Godoy Exatamente.

Começa a contar do mês que ela abriu, ou seja até dezembro seu limite de isenção não será 240.000 reais como se fosse aberta em janeiro, seu movimento de 01/06 À 31/12 terá por mês ainda 20.000 reais por mês em um total até final do ano 120.000 reais.

Att,

A tributação da empresa é Lucro Real e por Balancete de Suspensão.

Kátia Regina dos Santos Citro de Godoy

Boa tarde

Segue IN que vai te auxiliar nesse caso:

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1515, DE 24 DE NOVEMBRO DE 2014

De uma olhada.


Att,

Wesley Pereira

Prezados,

Obrigada pela ajuda, meu entendimento foi que devo considerar como base para calculo do adicional o mes da abertura, como segue abaixo:

* Cálculo do imposto devido no período em curso.

Por ocasião do levantamento de cada balanço ou balancete, calcula-se o Imposto de Renda devido no período em curso, que corresponderá á soma dos seguintes valores:

A)imposto normal, á aliquota de 15%, incidente sobre a totalidade do lucro real do periodo em curso, determinado com observancia das regras tratadas no tópico 8.5.6; e


B) adicional de 10% incidente sobre a parcela do lucro real do periodo em curso que ultrapassar os seguintes limites, em função do número de meses transcorridos de janeiro(ou do mes de inicio de atividades ) ao mes a que se referir o balanço ou balancete levantado:

1- 20.000,00
2-40.000,00
3-60.000,00
4-80.000,00
5-100.000,00
6-120.000,00
7-140.000,00
8-160.000,00
9-180.000,00
10-200.000,00
11-220.000,00
12-240.000,00

Esse texto é do livro atualizado IRPJ/CSLL de uma consultoria.

Entao entedo que como abri em 06/2016 , a primeira apuração a base do adicional é de 20.000,00

Att,