Bom dia Srª. Meiriany de Sousa Ribeiro, tudo bem?
Espero realmente que eu possa te ajudar quanto aos lançamentos contábeis, ok?
Pelo registro da folha de pagamento, com o reconhecimento do salário-maternidade em uma conta de compensação.
D - Salário-Maternidade(AC) R$ 3.000,00
C - IRRF a recolher(PC) R$ 55,00
C - INSS a recolher(PC) R$ 240,00
C - Salários a Pagar(PC) R$ 2.705,00
O pagamento do salário-maternidade será feito da forma convencional, pois a responsabilidade do pagamento é a própria empresa.
D - Salários a Pagar(PC) R$ 2.705,00
C - Caixa/Banco(AC) R$ 2.705,00
Já a compensação desse salário-maternidade nos valores a pagar pela empresa, dependerá de qual será o valor devido no período pela empresa. Imaginemos que no período a empresa tenha apurado uma guia de INSS de R$ 1.500,00, compensaremos os R$ 1.500 e o restante do salário-maternidade permanecerá na conta até que todo o auxílio seja compensado. Esses valores podem ser compensados até mesmo depois de que o salário-maternidade não esteja sendo pago.
D - INSS a recolher(PC) R$ 1.500,00
C - Salário-Maternidade(AC) R$ 1.500,00
Para fazer conferir os lançamentos, aconselho a utilização do relatório da SEFIP. Lá poderão ser encontrados os valores devidos, compensados e possíveis valores a pagar (caso a compensação seja menor que o valor devido, o que é foi o caso do exemplo acima).
Att.
Felipe R.