Reembolso de Pagamento Indevido - TERCEIRO SETOR

Boa tarde,

Estou fazendo a contabilidade de uma empresa do Terceiro Setor. Ou seja a receita só é reconhecida quando é indicada a despesa!!

A empresa pagou R$ 100,00 a mais para uma funcionária e a mesma devolveu no mês seguinte.

Então temos:

**Quando paga**
Recursos Aplicados a Prestar Contas (PC)
Banco ( AC)
R$ 100,00

**Reconhecendo Despesa e Receita**
Salários (CR)
Subvenções (CR)
R$ 100,00

Agora no reembolso estou na duvida, pois não posso contabilizar novamente como Subvenções (CR) ou Doações (CR), ou qualquer conta de resultado, pois ficaria em duplicidade certo??

Meu pensamento foi o seguinte:

**Reembolso**
Banco ( AC)
Recursos Aplicados a Prestar Contas (PC)
R$ 100,00

(Assim estaria diminuindo minha obrigação de prestar contas do valor pago a maior)

Correto????

Prezada Adriele, bom dia...


Entendo que você fazendo dessa forma, está resolvendo a situação do seu ativo/passivo, mas não está refletindo nas suas contas de resultado.
Se acaso fosse um valor considerável, que causasse um impacto grande, seria interessante demonstrar isso.

É necessário esclarecer se a empresa somente "pagou" a mais, ex:
D - Salários e Ordenados (DESPESA)..........1.000,00
C - Salários a Pagar (PASSIVO)...................................1.000,00

D - Salários a Pagar (PASSIVO).....................1.100,00
C - Bancos (ATIVO)......................................................1.100,00

Ou, se a a empresa lançou na folha de pagamento a mais (creio ser mais complicado "reduzir" salário de um mês para o outro), ex:
D - Salários e Ordenados (DESPESA)..........1.100,00
C - Salários a Pagar (PASSIVO)...................................1.100,00
*Na folha, o salário deveria ser de 1.000,00

D - Salários a Pagar (PASSIVO).....................1.100,00
C - Bancos (ATIVO)......................................................1.100,00



Para o primeiro caso é só um acerto simples na hora do pagamento, deixando a diferença no Adiantamento para Despesas e baixando na Devolução:
D - Salários a Pagar (PASSIVO).....................1.000,00
D - Adiantamento (ATIVO)...............................100,00
C - Bancos (ATIVO)......................................................1.100,00

D - Bancos (ATIVO)........................................1.100,00
C - Adiantamento (ATIVO).............................................100,00



Para o segundo caso, creio que você deva criar no seu grupo de Receitas (do recurso vinculado) uma conta de Recuperação de Despesas, ou creditar a própria Despesa, neste caso você se preocupa somente com o lançamento da devolução.
D - Bancos (ATIVO)...........................................100,00
C - Recuperação de Despesas (RECEITA)....................100,00

OU

D - Bancos (ATIVO)...........................................100,00
C - Salários e Ordenados (DESPESA)...........................100,00


Obs: Ressalto somente que é um pouco mais complicado demonstrar na folha de um mês um salário, e, posteriormente "diminuí-lo"....



Espero ter ajudado!