x

FÓRUM CONTÁBEIS

TRIBUTOS ESTADUAIS/MUNICIPAIS

respostas 1

acessos 802

Antecipação do ICMS em MG

irael rodrigues

Irael Rodrigues

Prata DIVISÃO 2, Administrador(a)
há 7 anos Quarta-Feira | 26 outubro 2016 | 13:43

Boa tarde Maria de Fátima

Compra de outro estado para revenda - Antecipação
Compra para uso/consumo - diferença de alíquota

compra de mercadorias de outro estado a 12% - alíquota 7,31724%
compra de mercadorias de outro estado a 4% - alíquota 17,07314

Operações interestaduais destinadas a consumidor final estabelecido em Minas Gerais
contribuinte do ICMS - com benefício fiscal no destino
a) Valor da operação R$ 1.000,00
b) ICMS regularmente destacado (alíquota: 12%) R$ 120,00
c) Cálculo da exclusão do ICMS operação interestadual da
base de cálculo, considerando-se o imposto regularmente
destacado no documento fiscal
R$ 1.000,00 - R$ 120,00
d) Valor da operação sem o ICMS operação interestadual R$ 880,00
e) Base de Cálculo do ICMS diferencial de alíquota,
considerando-se a alíquota interna de 18% + 2% (adicional
de alíquota previsto no § 1º do art. 82 do ADCT)
R$ 1.100,00
(R$ 880,00 / 1-alíquota interna)
= (R$880,00 / 0,80)
f) Base de cálculo reduzida em 20% no destino
R$ 880,00
(R$ 1.100,00 x 0,8)
g) Aplicação da alíquota interna sobre a base de cálculo
reduzida, considerando-se a alíquota interna de 18% + 2%
(adicional de alíquota previsto no § 1º do art. 82 do ADCT)
R$ 176,00
(R$ 880,00 x 20%)
h) Valor total a ser recolhido ao Estado de destino: ICMS
diferencial de alíquota + adicional de alíquota previsto no §
1º do art. 82 do ADCT
R$ 56,00
(R$ 176,00 - R$ 120,00)
h.1) Valor devido a título de adicional de alíquota previsto
no § 1º do art. 82 do ADCT, considerando o adicional de
2%
R$ 17,60
(R$880,00 x 2%)
h.2) Valor devido a título de ICMS diferencial de alíquota
R$ 38,40
(R$ 56,00 - R$ 17,60)

esta formula consta o adicional de 2% do ADCT quando não for mercadorias deste ato é só retirar os 2%


a formula de diferença de alíquota é a mesma para antecipação que dá aquelas alíquotas que coloquei lá em cima 7,31724% e 17,07314

Nem só de pão vive o homem, mas também das palavras que saem da boca de nosso Senhor

O Portal Contábeis se isenta de quaisquer responsabilidades civis sobre eventuais discussões dos usuários ou visitantes deste site, nos termos da lei no 5.250/67 e artigos 927 e 931 ambos do novo código civil brasileiro.