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Contabilização Estorno Débito/Crédito ICMS

Jameson Fonseca

Jameson Fonseca

Bronze DIVISÃO 5, Contador(a)
há 7 anos Quarta-Feira | 26 outubro 2016 | 17:40

Boa tarde pessoal,

Estou com uma dúvida sobre contabilização de ICMS.

Estorno de débito

D - ICMS a pagar
C - ?

Estorno de crédito

D - ICMS s/vendas
C - ICMS a recuperar

Esses lançamento estão corretos?

Rodrigo Ruiz

Rodrigo Ruiz

Prata DIVISÃO 2, Contador(a)
há 7 anos Quarta-Feira | 26 outubro 2016 | 18:03

Boa tarde!

Jameson Fonseca,

No caso de uma devolução de venda a contabilização ficaria assim:

D - ICMS a Recuperar (AC)
C - ICMS s/ Vendas (CR)

Já no caso de uma devolução de compra:

D - Estoque ou Mercadorias (AC)
C - ICMS a Recolher (PC)

Att.,

Rodrigo Ruiz

Rodrigo Ruiz

Rodrigo Ruiz

Prata DIVISÃO 2, Contador(a)
há 7 anos Quinta-Feira | 27 outubro 2016 | 10:56

Bom dia!

Jameson Fonseca, isso acontece porque no momento da aquisição o ICMS é deduzido do custo do estoque.

Vou dar um exemplo de aquisição de estoque e devolução para sua maior compreensão.

O lançamento compra de estoque com crédito de ICMS ficaria assim:

D - Estoque (AC)
C - Fornecedor (PC)

D - ICMS a Recuperar (AC)
C - Estoque (AC)

Já o lançamento de devolução de compra de estoque que teve crédito de ICMS ficaria assim:

D - Fornecedor (PC)
C - Estoque (AC)

D - Estoque (AC)
C - ICMS a Recolher (PC)

Att.,

Rodrigo Ruiz



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