Kellyn Coppla
Bronze DIVISÃO 2, Assistente Contabilidade Como faço para contabilizar as notas fiscais de prestação de serviço a prazo de uma empresa lucro presumido - regime caixa
Editado por Kellyn Coppla em 16 de junho de 2009 às 17:30:12
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Kellyn Coppla
Bronze DIVISÃO 2, Assistente Contabilidade Como faço para contabilizar as notas fiscais de prestação de serviço a prazo de uma empresa lucro presumido - regime caixa
Editado por Kellyn Coppla em 16 de junho de 2009 às 17:30:12
Ines Waltmann
Iniciante DIVISÃO 4, Contador(a) Boa Noite
Kellyn
Voce faz o seguinte lançamento
Debita - se duplicatas a receber (AC)
credita - se receita (conta de resultado)
Jose Augusto de Santana Filho
Iniciante DIVISÃO 4, Auxiliar Escritório Boa noite a todos
Uma microempresa não optante pelo simples nacional, por conseguinte, optante pelo lucro presumido, cuja atividade é apenas o comercio varejista de medicamentos e artigos de perfumaria, como se da a tributação da cofins e pis (tenho impressão que é tributação monofasica) e irpj e csll? quais as aliquotas, datas de vencimento e codigos dos darfs?
agradeço a quem possa esclarecer esses questionamentos.
Jose Augusto de Santana Filho
Iniciante DIVISÃO 4, Auxiliar Escritório Boa noite
No programa de preenchimento do DAS, no portal do simples nacional, existe varias quadriculas para serem marcadas, dependendo do tipo de receita auferida por cada empresa. Gostaria de ver exemplos claros de empresas que comercializem apenas medicamentos ou peças de veiculos automotores ou generos alimenticios, ou combustiveis, ou armarinhos e venda de artigos so vestuario, de como se dá a venda sem substituição tributaria ou com a substituição. quando é devido a cpp, a csll o irpj, o pis e a cofins, quando são isentos ou imunes (que nao sei qual é a diferença), com exigibilidade suspensa, enfim exemplos do dia a dia das microempresas brasileiras. Na realidade existe muitas duvidas na hora de calcular o imposto devido.
Kellyn Coppla
Bronze DIVISÃO 2, Assistente Contabilidade ok...mas sobre regime caixa
Lançarei as receitas a vista contra caixa...
e a prazo farei normalmente esse lançamento basico de receita contra duplicatas a receber?
Mas ai minha receita sera lançada duas vezes...
Pois por ser regime caixa a tributação é feita do q foi recebido,correto?é isso q estou perdida...
Claudio Rufino
Moderador , Contador(a) Jose Augusto de Santana Filho, bom dia meu amigo.
Editado por Claudio Rufino em 17 de junho de 2009 às 08:20:16
Claudio Rufino
Moderador , Contador(a) Kellyn Coppla, bom dia e seja mui bem vinda ao Forum Contábeis.
Vamos entender o conceito de regime de caixa e de compentência dos exercícios.
Como regra geral, a pessoa jurídica apura a base de cálculo dos impostos e contribuições pelo regimento de competência, sendo exceção os rendimentos auferidos em aplicações de renda fixa e os ganhos líquidos em renda variável, os quais devem ser acrescidos à base de cálculo do lucro presumido quando da alienação, resgate ou cessão do título ou aplicação.
Contudo, poderá a pessoa jurídica adotar o critério de reconhecimento das receitas das vendas de bens e direitos ou da prestação de serviços com pagamento a prazo ou em parcelas na medida dos recebimentos, ou seja, pelo regime de caixa, desde que mantenha a escrituração do livro Caixa e observadas as demais exigências impostas pela Instrução Normativa SRF nº 104/1998.
Regime de Competência(recomendado) - A adoção do regime de competência tem por finalidade reconhecer, na contabilidade, as receitas, custos e despesas, no período a que competem, independente da sua realização em moeda.
O Princípio da Competência do exercício relaciona-se com o reconhecimento do período contábil, isto é, quando uma receita ou uma despesa deve ser reconhecida, um exemplo para ilustrar e melhor compreendermos seria quando uma empresa realiza uma venda para pagamento em 60 (sessenta) dias, a receita é reconhecida na data da venda e, portanto, o valor da venda estará indicado na Demonstração do Resultado do Exercício daquele mês.
As empresas tributadas com base no lucro real estão obrigadas a adotar o regime de competência para fins de apuração dos tributos.
Regime de caixa - O regime de caixa, representa o reconhecimento das receitas, custos e despesas, pela entrada e saída efetiva da moeda.
No regime de Caixa, as receitas são reconhecidas somente no momento em que o cliente paga a fatura, e as despesas são reconhecidas no momento em que são efetivamente pagas.
As empresas optantes pelo SIMPLES Federal e as empresas tributadas com base no lucro presumido podem optar pelo regime de caixa, para fins de apuração dos tributos, sendo a opção irretratável para todo o ano- calendário (Instrução Normativa SRF nº 104/1998 e art. 4º da Instrução Normativa SRF nº 608/2006).
Desta feita, se você fez opção em contabilizar as receitas e despesas de sua empresa pelo regime de caixa((não confundir regime de caixa com forma de tributação)) basta atentar-se para as explicações de acima descritas.
Bons estudos.
Cleidival Aguiar dos Santos
Prata DIVISÃO 3, Auxiliar Contabilidade Bom dia Claudio Rufino!!!
Se possivel tire uma duvida minha...
Uma empresa adiquire algumas mercadorias A vista e A Prazo em consignação; todo mês ela faz essas aquisições!!!
Como vou fazer para contabiliza-las na Entrada dessas mercadorias e como vou fazer quando ela faz uma devolução parcial de algumas dessas consignações??
Desde já agradeço pela atenção!!!!
Editado por Cleidival Aguiar dos Santos em 17 de junho de 2009 às 11:05:35
Claudio Rufino
Moderador , Contador(a) Cleidival Aguiar dos Santos, bom dia.
Para sua primeira pergunta, no que tange ao competente registro contábil de uma operação de consignação, segue algumas boas dicas.
Como nas operações de Consignação Mercantil, não ocorre a transferência da propriedade e sim da posse das mercadorias, a forma mais usual de registrar tais fatos é por meio de contas de compensação. Observamos que, na saída das mercadorias, na empresa consignante haverá a incidência do ICMS e do IPI, conforme o caso. Do mesmo modo, na empresa consignatária tal fato dará direito ao crédito dos referidos impostos, se for o caso. Os impostos incidentes na operação (IPI e ICMS) serão registrados em contas patrimoniais, transitórias, aguardando a conclusão da operação, ou seja, a venda ou retorno das mercadorias em consignação, para serem encerradas.
Importante::::> alerto que em relação ao ICMS e IPI, as empresas consignante e consignatária, deverão observar a legislação relativa a esses impostos, aplicáveis em cada caso, inclusive observe o RICMS-GO para sanar possíveis dúvidas.
Os registros contábeis poderão ser facilmente elaborados da seguinte forma, então neste exemplo, consideramos a hipótese em que a mercadoria é vendida em nome do consignatário.
Este extrairá a duplicata contra o comprador, e o consignante, por sua vez, extrairá a duplicata contra o consignatário:
I - Remessa de mercadoria em consignação da empresa "A" para a empresa "B";
II - Valor da remessa: 10 peças no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais), com ICMS de 18% (dezoito por cento) e IPI de 10% (dez por cento);
III - A consignatária vende 6 (seis) peças, no valor de R$ 1.200,00 (hum mil e duzentos reais) cada (ICMS 18% (dezoito por cento), retornando à consignante o saldo pelo mesmo valor da remessa;
IV - A consignante recebe em retorno de remessa em consignação 4 (quatro) peças não vendidas pela consignatária;
V - A consignante registra a venda efetiva com emissão de Nota Fiscal própria.
Registros na Escrituração da Consignante - Com base nos dados propostos acima, os registros contábeis na "consignante" poderão ser efetuados do seguinte modo:
a) pela remessa em consignação:
D - MERCADORIAS REMETIDAS EM CONSIGNAÇÃO (CCA)
C - REMESSA DE MERCADORIAS EM CONSIGNAÇÃO (CCP) R$ 11.000,00
b) pelo registro do ICMS na remessa em consignação (R$10.000,00 x 18% = R$ 1.800,00):
D - ICMS S/ CONSIGNAÇÃO (Ativo Circulante)
C - ICMS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 1.800,00
c) pelo registro do IPI na remessa em consignação (R$ 10.000,00 x 10% = R$ 1.000,00):
D - IPI S/ CONSIGNAÇÃO (Ativo Circulante)
C - IPI A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 1.000,00
d) pelo registro da venda das 6 (seis) peças à consignatária e da compensação da parte correspondente ao IPI incidente na operação de consignação (R$ 1.000,00 x 6 = R$ 6.000,00):
D - CLIENTES (Ativo Circulante) R$ 6.600,00
C - RECEITA C/ VENDAS (Resultado) R$ 6.000,00
C - IPI S/ CONSIGNAÇÃO (Ativo Circulante) R$ 600,00
e) pela reclassificação do ICMS incidente na operação de consignação mercantil como dedução da receita bruta de vendas:
D - ICMS S/ VENDAS (Resultado)
C - ICMS S/ CONSIGNAÇÃO (Ativo Circulante) R$ 1.080,00
f) pelo registro da baixa parcial nas contas de compensação das mercadorias remetidas em consignação e negociadas:
D - REMESSA DE MERCADORIAS EM CONSIGNAÇÃO (CCP)
C - MERCADORIAS REMETIDAS EM CONSIGNAÇÃO
(CCA) R$ 6.600,00
g) pelo retorno das 4 (quatro) peças não vendidas pela consignatária:
D - REMESSA DE MERCADORIAS EM CONSIGNAÇÃO(CCP)
C - MERCADORIAS REMETIDAS EM CONSIGNAÇÃO(CCA) R$ 4.400,00
h) pelo registro do ICMS no retorno das mercadorias remetidas em consignação não vendidas:
D - ICMS A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - ICMS S/ CONSIGNAÇÃO (Ativo Circulante)R$ 720,00
i) pelo registro do IPI no retorno das mercadorias não vendidas:
D - IPI A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - IPI S/ CONSIGNAÇÃO (Ativo Circulante)R$ 400,00
Registros na Escrituração da Consignatária - Consideramos, neste caso, que a consignatária não é empresa industrial. Dessa forma, o IPI será incorporado ao custo das mercadorias adquiridas. Os registros contábeis poderão ser efetuados da seguinte forma:
a) pela entrada de mercadorias em consignação:
D - MERCADORIAS CONSIGNADAS (CCA)
C - MERCADORIAS RECEBIDAS EM CONSIGNAÇÃO(CCP) R$ 11.000,00
b) pelo registro do ICMS na entrada das mercadorias:
D - ICMS A RECUPERAR (Ativo Circulante)
C - ICMS S/ CONSIGNAÇÃO (Passivo Circulante)R$ 1.800,00
c) pelo registro da aquisição parcial dos produtos recebidos em consignação e da compensação do ICMS na operação:
D - ESTOQUES (Ativo Circulante) R$ 5.520,00
D - ICMS S/ CONSIGNAÇÃO (Passivo Circulante)R$ 1.080,00
C - FORNECEDORES (Passivo Circulante)R$ 6.600,00
d) pelo registro da venda das 6 (seis) unidades para cliente:
D - CLIENTES (Ativo Circulante)
C - RECEITA C/ VENDAS (Resultado) R$ 7.200,00
e) pelo valor do ICMS incidente sobre as vendas:
D - ICMS S/ VENDAS (Resultado)
C - ICMS A RECOLHER (Passivo Circulante)R$ 1.296,00
f) pela baixa nas contas de compensação da aquisição parcial dos produtos em consignação dos negociados:
D - MERCADORIAS RECEBIDAS EM CONSIGNAÇÃO (CCP)
C - MERCADORIAS CONSIGNADAS (CCA)R$ 6.600,00
g) pelo registro nas contas de compensação do retorno das 4 (quatro) unidades não vendidas ao consignante:
D - MERCADORIAS RECEBIDAS EM CONSIGNAÇÃO (CCP)
C - MERCADORIAS CONSIGNADAS (CCA) R$ 4.400,00
g) pelo registro do ICMS incidente sobre o retorno ao consignante:
D - ICMS S/ CONSIGNAÇÃO(Passivo Circulante)
C - ICMS A RECUPERAR (Ativo Circulante) R$ 720 ,00
Quanto a devolução, se estiver falando de emissão de nota fiscal, repita esse questionamento na sala de "legislação estadual" os amigos que por lá andam saberão como lhe ajudadr.
Sds
Editado por Claudio Rufino em 17 de junho de 2009 às 11:09:43
Cleidival Aguiar dos Santos
Prata DIVISÃO 3, Auxiliar Contabilidade Claudio Rufino....
Que Deus te abençõe e que vc continue assim; nos auxiliando de maneira seria e profissional!!!!
Ricardo Crepaldi
Prata DIVISÃO 2, Diretor(a) Geral Boa Tarde a Todos,
Gostaria que vocês me ajudassem quanto à situação em que se encontra um cliente que presta serviços, através de licitações, na área de concursos públicos, ou seja, elabora as provas, organiza o local do concurso e aplica, resumindo faz o trabalho completo.
Acontece que essa empresa, ao aplicar os concursos, contrata os Fiscais de Salas das próprias cidades onde serão realizados os concursos. Esses Fiscais de Salas são todos pessoas físicas, as vezes como vínculo empregatício em outras empresas, as vezes desempregados, etc., etc. e que faz o chamado "bico" no final de semana (domingo), que geralmente é o dia que os concursos ocorrem. Acontece que pelo fato de prestarem o serviço uma ÚNICA VEZ e APENAS UM DIA, não há como efetuar o registro dessas pessoas na Empresa, que esta aplicando o concurso, muito menos pedir a inscrição de autônomo para essas pessoas. O problema maior é que essas despesas com esses pessoais representam um porcentagem significante para a Empresa.
A dúvida é se há a possibilidade de contabilizar esse tipo de despesa e, com isso justificar a saída monetária do caixa/banco da empresa, e também ficar em harmonia com o Fisco.
No aguardo,
Antonio Carlos Cardoso Lumertz
Iniciante DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade Boa tarde caros colegas.
Estou com dúvidas em relação a contabilização da venda do dólar por uma casa de câmbio.Vamos supor que essa casa tenha um estoque de U$ 1.000,00 cotados a R$ 1,50, no mês seguinte a cotação é de R$1,60 e no período foi vendido U$ 100,00 dólares a R$ 1,80. OS lançamentos que devo fazer São os seguintes:
Pela variação cambial:
D - Estoque de moeda estrangeira(AC) R$ 100,00
C - Variação cambial ativa (CR) R$ 100,00
Pela venda do dólar:
D - Caixa (AC) R$ 180,00
C - Venda de dólar (CR) R$ 180,00
Pela apropriação dos custos:
D - Custo do dólar vendido (CR) R$ 160,00
C - Estoque de moeda estrangeira (AC) R$ 160,00
Esses lançamentos estão corretos ou não?
Marcelo Troncoso
Iniciante DIVISÃO 1, Escriturário(a) Bom dia
por favor me oriente como de fazer os lançamentos abaixo em razonetes:
1) compra de matéria-prima da empresa tudo azul industrial s/a, conforme nota fiscal 015, de 01/02/2010 no valor de r$ 100.000,00, pago a vista através do banco. (icms 18%, ipi 10%, pis 1,65 e cofins 7,6%).
desde já agradeço pela atenção.
abraço
Neilor Rodrigo Lopes de Souza
Bronze DIVISÃO 4, Contador(a) Boa tarde.
Gostaria de algumas sugestões para contabilização do controle de recebimentos para base de cálculo de empresa lucro presumido com regime de caixa.
Ficou confuso né? Mas é o seguinte. Preciso de um exemplo de contabilização para controlar meus recebimentos em uma conta a parte de clientes.
Agradeço e aguardo contato.
Rogerio Martini
Bronze DIVISÃO 1, Contador(a) bom dia,
se alguém puder me ajudar, estou com dúvidas de como fazer a contabilização de encerramento de uma empresa, o q faço com os valores de caixa e capital social? como devo fazer estes lançamentos?
aguardo resposta
obrigado
Ricardo Crepaldi
Prata DIVISÃO 2, Diretor(a) Geral Bom Dia Rogério,
Para que se faça o encerramento da Empresa, certifique-se que todas as contas do ativo, passivo e de resultado estajam zeradas.
Feito isso, o saldo que estiver no caixa será o valor exato do capital social da empresa.
Estando dessa forma, você fará o lançamento contábil, da seguinte forma:
D - Quotistas (P.L.)
C - Caixa (A.C.)
Histórico: (Exemplo) Restituição ao sócio JOÃO JOSÉ MARIA, por motivo de extinçao da empresa.
O valores são correspondentes a porcentagem em que casa sócio tem do capital da empresa.
Espero ter ajudo.
Ricardo Crepaldi.
Rogerio Martini
Bronze DIVISÃO 1, Contador(a) olá Ricardo,
Quero primeiramente agradecer o seu auxilio, já sobre o zeramento das contas para fechamento do balanço, tudo ok, mas tenho 2 empresas para serem baixadas, em uma delas sem problemas vai zerar tudo certinho, mas na outra não.
Entenda o caso, vou te passar a situação real da empresa.
caixa 25,00 D
pro-labore a pagar 500,00 C
honorarios contábeis a pagar 250,00 C
capital social 5.000,00 C
prejuízo acumulado 4.900,00 D + prejuízo 2010 825,00 D = 5.725,00 D (o q geraria um passivo a descoberto, já q o valor do prejuízo seria maior q o valor do capital social) .
e agora?
nesse caso, como faço para zerar essas contas?
quais os lançamentos q devo fazer?
Se puder me ajudar, ficarei muito agradecido.
Abraço
Ana Paula Nunes
Bronze DIVISÃO 3, Contador(a) Bom dia!
Estou com uma enorme duvida quanto ao Vale Alimentação.
Uma empresa fornece vale alimentação aos seus funcionarios mas não desconta nenhum valor em seu salário. Este fornecimento é feito através de vale para compra em determinado supermercado, a titulo de substituição de cesta basica como permite a convenção coletiva e nao consta na folha de pagamento . Os funcionarios vão ao supermercado conveniado e fazem suas compras. Posteriormente este supermercado emite uma nota referente a venda com cupons fiscais para a empresa. Como faço essa contabilização?
Desde já muito obrigada
André Montrezol de Lima
Iniciante DIVISÃO 3, Auxiliar Contabilidade Ola
Boa tarde a todos
Como contabilizar o seguinte boleto de pagto de aluguel:
Valor do Aluguel R$ 10.000,00
Desp bancária R$ 2,00
IRRF R$ 682,22
IPTU R$ 980,91
Valor pago no boleto R$ 9.618,47.
Se desconsiderar o valor da retenção mencionado no boleto, não bate com o valor pago.
Espero que alguém possa me ajudar.
Atenciosamente,
André Montrezol de Lima
Daiane Cristina de Oliveira
Iniciante DIVISÃO 5, Assistente Administrativo Boa tarde,
Estou con duvidas com relação a IR sobre cambio, código 0422, é recuperavel, como contabilizo. Estou com duvidas de despesas com banqueiro/ ressarcimento de IR banqueiro/ ressarcimento de IOF do banqueiro que são debitados diretamente no banco, como devo contabilizar?
Tamires Scaion
Iniciante DIVISÃO 3, Auxiliar Boa tarde!
Estou com uma empresa que presta serviços com maquinário de colheita de cana. A pergunta é, tenho notas de dispesas com facas de corte das maquinas, porcas e parafusos, como devo contabilizar essas dispesas? Pode ser classificada como Manutenção de Maquinas e Equipamento ou devo classificar como Utilitarios de pequeno valo?
Desde já, muito obrigada pela ajuda.
Rute
Iniciante DIVISÃO 3, Não Informado Empresa de pequeno porte, lucro presumido, regime de competência . Gostaria que se possível fizessem estes lançamentos contábeis .
Agradeço antecipadamente
Extrato bancário, dados:
1)Valor Principal = 20.000,00
Valor atualizado = 20.030,96
2)Valor Principal = 1.441,58
Valor atualizado = 1.446,04
Renda Bruta = 4,46
Renda Tributável = 2,10
IOF = 2,36
IRRF = 0,47
Lançamento em C/C = 1.443,21
3)Valor Principal = 1.111,30
Valor atualizado = 1.115,17
Renda Bruta =3,87
Renda Tributável =1,94
IOF = 1,93
IRRF = 0,44
Lançamento em C/C = 1.112,80
4)Valor Principal = 10.000,00
5)Valor Principal = 27.447,12
Valor atualizado = 27.644,93
Claudio Rufino
Moderador , Contador(a) Rute.
Sendo sua dúvida uma daquelas inerentes a "assuntos academicos", gentileza postar a mesma na sala adequada.
PS... antes de pedir a alguem que faça os lançamentos para você, experimente você mesmo tentar fazer os tais e havendo erros de classificação, nossos amigos a ajudarão.
Sds.
Rute
Iniciante DIVISÃO 3, Não Informado Mais uma vez parabenizo a agilidade. Bom site.
Grata Cláudio, pelas dicas dadas.
Já tentei fazer de várias maneiras, porém fiquei na dúvida, quanto aos lançamentos do item 2.
Para o item 1
D - Aplic. Fin (AC) 20.000,00
C - BCM (AC) 20.000,00
D - Aplic. Fin. 30,69
C - Rec s/Apl. Fin (Res) 30,69
As minhas dúvidas estão aqui; o que estou lançando errado?
Para o item 2
D - BCM 1.443,21
D - IRF(AC) 0,47
D - IOF(Res) 2,36
D - Rec s/Apl. Fin 1,63
C - Aplic. Fin. 1.447,67
Obrigada.
Paula Ardanáz
Bronze DIVISÃO 2, Contador(a) Bom dia,
Gostaria de esclarecer uma dúvida quanto a contabilização do custo da mercadoria vendida em uma empresa do Simples Nacional que utiliza o Livro Caixa, esta contabilização é mensalmente ou anualmente e como efetuar o lançamento no livro caixa?
Obrigada
Paula
Claudio Rufino
Moderador , Contador(a) Paula Ardanáz.
Aqui nesse link Oculto964%3A18hu4kk47ep&q=cmv&sa=Pesquisar&siteurl=www.forumcontabeis.com.br%2Fler_topico.asp%3Fid%3D23488" target="_blank" rel="nofollow" class="redirect-link">banco de dados do Forum há muito material sobre CMV.
Sds.
Daiane Cristina de Oliveira
Iniciante DIVISÃO 5, Assistente Administrativo Boa tarde, conforme questionamento acima:
Estou con duvidas com relação a IR sobre cambio, código 0422, é recuperavel, como contabilizo. Estou com duvidas de despesas com banqueiro/ ressarcimento de IR banqueiro/ ressarcimento de IOF do banqueiro que são debitados diretamente no banco, como devo contabilizar?
Genival Sousa Lopes
Bronze DIVISÃO 2, Contador(a) boa tarde
enviei gefip de entidade sem fisb lucrativso ou seja sem movimento, e ja faz 24 horas do envio e nau to conseguindo tirar cnd, quanto tempo fica p ser processado no sistema?
Chirles Felix Nunes
Iniciante DIVISÃO 1, Analista Contabilidade boa tarde!
fiz um cálculo de iof de um contrato de mutuo, porém o valor foi menor que r$ 10,00, posso enviá -lo ou nao?
sao vários contratos de mútuo, no mes, quando o valor for menor posso incluir a outro darf de um outro contrato?
desde já agradeço a atencao.
Almerindawerneck
Bronze DIVISÃO 2, Auxiliar Depto. Pessoal boa noite!
desejo se possível que você me ajude a calcular o valor de uma bolsa de ajuda para os estagiário da empresa do meu esposo , o valor da bolsa é de r$ 200,00 reais mas um estagiário só começou á dez dias atrás e o outro começou a cinco dias como estamos par fechar o mês eu queria uma orientação.Desde já se poder me ajudar eu agradeço.
obrigada! ass :almerinda werneck
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