Contabilização de ICMS!

Boa noite!

Alguém por favor pode me ajuda, dando um exemplo de contabilização do livro de ICMS? Parte do débito e do crédito?

Grata,


Taniane Silva

Taniani, bom dia,
Acho que é isso a que você se refere:

Da compra da mercadoria
D. Estoque
D. ICMS a recuperar
C. Banco/Fornecedor

Da venda da mercadoria
D. Banco/Clientes
C. Venda de Mercadorias

Da apuração do CMV
D. CMV
C. Estoque

Do imposto sobre a venda
D. Icms s/vendas
C. Icms a Recolher

Da contrapartida do recolhimento do ICMS
D. Icms a Recolher
C. Icms a Recuperar

Espero ter ajudado!

Boa tarde, Fernanda!
Claro que ajudou, mais segue a demostração do que realmente estou me referindo. Isso é um livro com as respectivas informações. vjea se me entende melhor.

Débito do Imposto
27.224,27
Valores
Coluna Auxiliar Somas
001- Por Saídas/Prestações com Débito do Imposto
002 - Outros Débitos (Discriminar Abaixo)
Icms Diferencial de Alíquota R$ 46,75
003 - Estorno de Créditos (Discriminar Abaixo)
Total Outros Débitos 46,75
Estorno de Crédito Conforme Art. 265 do RICMS/BA aprovado pelo decreto 13.780/2012 2403,15
Total Estorno Créditos 2.403,15
004 - SubTotal 29.674,17

Crédito do Imposto
005- Por Entradas/Aquisições com Crédito do Imposto
006 - Outros Créditos (Discriminar Abaixo)
0,00
Outros créditos conforme disposto no Art. 309 inciso I do RICMS/BA. -38191,08
007 - Estorno de Débitos (Discriminar Abaixo)
Total Outros Créditos -38.191,08
Total Estorno Débitos 0,00
008 - SubTotal -38.191,08
009 - Saldo Credor do Período Anterior 0,00
010 - Total -38.191,08
SALDO
011 - Saldo Devedor (Débito menos Crédito)
012 - Deduções (Discriminar Abaixo)
Apuração do Saldo
Total Deduções 0,00
013 - Imposto a Recolher
014 - Saldo Credor (Crédito menos Débito)
A Transportar para o Período Seguinte 8.516,91

Taniane, sim, compreendi o que você expôs.
Porém você não contabilizar somente o esse livro, o que você vai utilizar nele é somente verificar se os valores batem com que foi escriturado.
Para isso, você deve fazer lançamento por lançamento ou totalizadores.
Por exemplo:

Do imposto de saída:
D. ICMS S/VENDAS
C. Icms a Recolher 27224,27

Do D.A
D. Icms (CR)
C. Icms a Recolher 46,75

Do Estorno do Crédito (nesse caso envolve a conta estoque também)
D. Fornecedores/Banco
C. Icms a Recuperar 2403,15


Do débito do imposto: (nesse caso envolve a conta estoque também)
D. ICMS a Recuperar
C. Banco/Fornecedores 38.191,08

Da contrapartida
D. ICMS a Recolher
C .ICMS a Recuperar 29674,17

Saldo de 8.516,91.

Ótimo, entendi.

O que acontecera com o saldo de R$ 8.516,91? ele permanece nessa conta?
Supondo que no lugar do saldo, fosse um valor de imposto a recolher? como eu faria? manteria ele nessa conta, aguardando pagamento? ou o que?

Grata,

Taniane Silva

Taniane, bom dia,
Sim, como é um saldo a recuperar ela vai ficar nessa conta até você liquidar ele.
Vamos supor que no próximo mês a empresa tenha que pagar, então você dá a baixa nesse saldo e o que ficar no a recolher é o que ele deve pagar.

No pagamento do ICMS, o lançamento deverá ser:
D. ICMS a Recolher
C. Caixa/Banco

Fernanda,boa tarde!


Entendi, obrigado Fernanda, me ajudou bastante.


Grata,
Taniane Silva!

boa tarde,

Algúem poderia me ajudar me passando a base legal do lançamento da apuração do ICMS lançamentos abaixo.?
Na norma lançamento no estoque liquido dos impostos a recuperar e no DRE sobre vendas o valor total dos impostos. Onde na norma diz isso?

Seria a lei complementar 87/1996

Da compra da mercadoria
D. Estoque
D. ICMS a recuperar
C. Banco/Fornecedor

Da venda da mercadoria
D. Banco/Clientes
C. Venda de Mercadorias

Da apuração do CMV
D. CMV
C. Estoque

Do imposto sobre a venda
D. Icms s/vendas
C. Icms a Recolher

Da contrapartida do recolhimento do ICMS
D. Icms a Recolher
C. Icms a Recuperar

Boa tarde pessoal gostaria de uma ajuda estou confuso estou começando na área contábil e gostaria de saber como efetuar os lançamentos contábeis de icms sobre compras e vendas pis e cofins. A empresa do cliente é lucro presumido bem pequena não sei se tem como lançar diretamente sem fazer provisões normalmente eu emito a guia para ele pagar do icms entre o dia 10 e 15 com vencimento dia 20 será que poderia fazer um só lançamento débito icms a recolher crédito caixa bancos se alguem puder ajudar agradeço.


NILSON