Felipe Antonio da Rosa Bittencourt
Prata DIVISÃO 2, Auxiliar Contabilidade Boa tarde.
Em SC possuímos crédito presumido para indústrias no ramo de Confecção, Laticínio, Frigorífico, etc.
Referente a contabilização do crédito presumido como ficaria?
Suponhamos que tivéssemos a seguinte apuração:
- Débito palas saídas: R$ 100.000,00.
- Crédito pelas entradas: R$ 50.000,00.
- Crédito presumido apurado no mês: R$ 15.000,00.
Valor a recolher: R$ 35.000,00 (100.000 - 50.000 - 15.000).
-----> Pela integração do ICMS no final do mês teremos os seguintes lançamentos:
D - ICMS a Recuperar (ativo): R$ 50.000,00.
C - Estoque (ativo): R$ 50.000,00.
D - ICMS s/ Vendas (Resultado): R$ 100.000,00.
C - ICMS a recolher (Passivo): R$ 100.000,00.
D - ICMS a Recolher (Passivo): R$ 50.000,00.
C - ICMS a Recuperar (Ativo): R$ 50.000,00.
Acredito que seria errado o ICMS sobre Vendas (resultado) permanecer os R$ 50.000,00.
Preciso verificar se este lançamento estaria correto para o crédito presumido.
D - ICMS a recolher (passivo): R$ 15.000,00.
C - ICMS s/ Vendas (Resultado): R$ 15.000,00.
Técnico em Contabilidade.
Bacharel em Ciências Contábeis.