Boa tarde!
Contabilizamos as provisões de todas as empresas que fazemos contabilidade sendo elas simples, presumido e 3º setor.
Vamos aos lançamentos:
1º lançamento
Lançamento do a provisionar mês a mês
Esse cálculo deve ser feito no sistema, mas para melhor entendimento:
Ex. Bruto R$ 815,00
815,00 / 3 = 271,66 + 815,00 = 1086,66 / 12 = 90,55 * 13(avos) = 1177,22
férias 815,00 / Provisionado 1177,22 / a provisionar 90,55
D. Férias (resultado)
C. Férias (passivo na conta de provisões de natureza fiscal) 2.01.01.21.02.0000 R$ 90,55
Esse lançamento é feito de jan a dez depois que for gerado pelo sistema no último dia do mês.
2º lançamento
Para zerar essa provisão no final do ano, no caso das férias na provisão do pagamento no mês que houver o lançamento ficará assim:
D. Férias (passivo na conta de provisões de natureza fiscal) 2.01.01.21.02.0000
C. Férias a pagar (passivo a recolher) 1086,66
Lembrando que as únicas provisões que zeram no final do ano são as de 13º, INSS s/ 13º e FGTS s/ 13º, a de férias sempre fica um saldo que deve estar igual ao do provisionado do mês de dezembro.
Os lançamentos Mês a mês que devem ser feitos são:
Férias
INSS s/ férias
FGTS s/ férias
13º
INSS s/ 13º
FGTS s/ 13º