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Calculo de Impostos IRPJ e CSLL Lucro Presumido - Representa

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Felipe Cesar

Usuário 5 Estrelas

profissãoTécnico Contabilidade
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membro desde19/03/2008
cidadeMineiros do Tiete - SP
Postada:Sexta-Feira, 16 de junho de 2017 às 10:15:43
Bom dia, pessoal estou efetuando um calculo para o IRPJ e a CSLL trimestrais para um cliente Representante Comercial, optante pelo lucro presumido, eis que fui informado de que o meu calculo esta errado, alguem poderia me dar uma luz:
CNAE 4619-2/00

Exemplo
janeiro, fevereiro e março, faturou 10.000,00 cada mês, total de 30.000,00 no trimestre.
houve retenção de IR 1,5% em cada nota no valor de R$ 150,00 x 3 = total de R$ 450,00.

Meu calculo:
Presunção IR e CS de 32% - 30.000,00 * 32% = Base de calculo 9.600,00
15% - IR = 9.600,00 * 15% = 1.440,00 a pagar
9% - CS = 9.600,00 * 9% = 864,00 a pagar

Calculo que deveria ser feito.
Presunção IR 16% - 4.800,00, presunção de CS 32% - 9.600,00
IR 15% = 4.800,00 * 15% = 720,00 - 450,00 (valor retido nas notas) = R$ 270,00 a pagar
CS 9% = 9.600,00 * 9% = 864,00 a pagar.

Esta correto descontar o valor de IR retido nas notas fiscais no momento de fazer a apuração do IRPJ trimestral?

Obrgado a todos.
Caio Cesar Fornaziere

Usuário 5 Estrelas Novas

profissãoAuxiliar Escrita Fiscal
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membro desde24/01/2013
cidadeSinop - MT
Postada:Sexta-Feira, 16 de junho de 2017 às 11:38:50
Bom dia Felipe,

O segundo cálculo está correto, nele é dado da redução do percentual do IRPJ por não ultrapassar 120.000,00 anuais de faturamento, mas deve tomar cuidado, pois se faturar 0,01 acima dos 120mil, deverá calcular todos os trimestres com presunção de 32%.
E o IR retido deve ser abatido na apuração do IRPJ, visto que deixou de receber esse valor e o tomador ficou responsável pelo recolhimento dessa quantia.

Att.

1 pessoa aprovou esta mensagem.

Felipe Cesar

Usuário 5 Estrelas

profissãoTécnico Contabilidade
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membro desde19/03/2008
cidadeMineiros do Tiete - SP
Postada:Sexta-Feira, 16 de junho de 2017 às 13:32:26
Boa tarde caio,

Então a presunção para a CSLL sera de 32%, já a presunção para o IR será de 16% até o faturamento de R$ 120.000,00, caso passe 0,01 centavo no ultimo treimestre, terá de recalcular o ano todo com presunção de 32%, e assim devera pagar as diferenças dos trimestres anterior com multa e juros.

Já o IR retido, não tem nd a ver com o faturamento de 120.000,00 ne, independentemente poderá ser descontador na apuração do trimestre.

Grato desde já.
Caio Cesar Fornaziere

Usuário 5 Estrelas Novas

profissãoAuxiliar Escrita Fiscal
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membro desde24/01/2013
cidadeSinop - MT
Postada:Sexta-Feira, 16 de junho de 2017 às 14:12:07
Exatamente Felipe,

E deve usar a mesma regra para as retenções de PIS, COFINS, CSLL e ISSQN se houver.

Att.


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