Notas Fiscais Complementares - Escrituração

Boa Tarde!
Emitimos notas fiscais complementares após ter feito a apuração do imposto mensal daquele mês.
Fizemos a saída no livro depois estornamos o débito, É necessário retificar o Sped e Gia dos meses de competência da guia.
Ou a escrituração Fiscal só se baseia no mês da emissão da nf complementar?

Bom dia Denis!

Não entendi muito bem sua pergunta. Veja se as informações abaixo te ajudam.
Digamos que no mês 06/2017 você tenha identificado que algumas notas do mês 05/2017 foram emitidas com ICMS a menor.
No mês 06/2017 você emitiu as notas complementares referente as notas erradas de 05/2017.
Falando do estado de SP os valores de ICMS das notas complementares devem ser recolhidos em guias separadas (uma por NF) com o código 063-2.
Na apuração do mês 06/2017 você precisa estornar essas valores recolhido por guias especiais, pois o valor também consta como débito nas suas saídas.
Eu costumo usar o código 8.03 (estorno de débito) na GIA e no SPED do mês (nesse caso 06/2017).
Na apuração do mês 05/2017 (mês de emissão das notas erradas) não há nada que ser feito, somente no mês de de regulamentação 06/2017.
Resumindo:
- no mês de emissão das notas erradas, nada precisa ser feito;
- no mês da emissão das notas complementares deve ser recolhido guia especifica e estornado o débito.

Espero ter ajudado.

Lembrando também que caso a o ICMS das notas complementares seja recolhido em atraso deve ser calculado multa e juros, porém estornado somente o valor original. Ex:
NF emitida com erro em 05/2017 identificado o erro e emitido NF complementar em 07/2017.
Vencimento do ICMS de competência 05/2017 = 20/06
Como o recolhimento será feito em 07/2017, nesse caso, calcula-se multa e juros.

Abraço!