Como registrar a Devolução de despesa orçamentária pelo banc

Prezados senhores,

Tenho a seguinte dúvida. Depois de passados 30 dias após a realização de uma despesa orçamentária de folha de pagamento (pagamento de exoneração de ex-servidor) o banco devolveu os valores argumentando não ter encontrado a conta para deposito. Tentamos localizado o ex-servidor e também não o encontramos. Sendo assim, como já fechamos a contabilidade do mês em que foi processado o pagamento, gostaria de saber quais os procedimentos para registrar essa entrada no caixa da instituição.

Sds.

Receita extra-orçamentária, com débito no "banco" e crédito de passivo, já que esse valor não pertence à entidade, mas sim ao ex-servidor, faltando apenas o pagamento, que quando ocorrer, será feito via despesa extra-orçamentária.

Caro Everton, nesse caso, como se trata de uma situação atípica no órgão, teremos que criar uma rubrica própria para alocar a devolução. É isso?

Certamente que será necessário encontrar uma conta adequada de passivo.

Tendo por base o PCASP vigente para a Federação em 2017 (da STN), você pode enquadrar na conta 2.1.8.8.1.00.00 Valores Restituíveis - Consolidação.

Também não estaria errado registrar a obrigação em 2.1.1.1.1.00.00 Pessoal a Pagar.

Lembrando que ambas as contas devem ter indicador de superávit financeiro F e é recomendável abrir uma subconta específica para o caso.