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Baixa Provisão de Férias

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Dany Martins

Usuário Ativo

profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde14/03/2011
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Sexta-Feira, 11 de agosto de 2017 às 11:38:14
Bom dia ,

Estou fechando o balanço de uma empresa optante pelo lucro real trimestral,

É primeira vez que faço provisão de férias, o saldo de provisão de férias em janeiro de 2017 é de 67.345,06

O lançamento é: D- PROVISÃO DE FÉRIAS + 1/3(CR)
C- PROVISÃO DE FÉRIAS +1/3(PC)


Ao funcionário sair de férias faço o seguinte lançamento:

D- FÉRIAS + 1/3 (CR)
C- PROVISÃO DE FÉRIAS + 1/3 (CR)
Hist. Baixa de provisão de férias + 1/3 (CR)

D- PROVISÃO FÉRIAS + 1/3 (PC)
C- FÉRIAS A PAGAR+ 1/3 (PC)
Hist. Baixa provisão de férias + 1/3 (PC)

O valor é de acordo com o salário + 1/3 de cada funcionário que teve gozo de férias no período

E dou baixa nos impostos...

O saldo final de provisão de férias (CR) em março foi de 70.079,37. Como fiz o fechamento do balanço em março a conta zerou por ser resultado, e por esse motivo quando dei baixa na provisão de férias referente aos funcionário que teve gozo de férias nesse período (abril a junho)esta com divergência por ter zerado o saldo de 70.079,37.

E a conta de resultado provisão de 13º salário também foi zerada no primeiro trimestre =/

A forma que estou fazendo a baixa da provisão esta correta?

Alguém pode me ajudar por favor,

Obrigada

Att..

Daniele
Matheus Clemente Gomide da Silva

Usuário 5 Estrelas

profissãoConsultor(a) Contabilidade
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membro desde15/12/2011
cidadeLondrina - PR
Postada:Sexta-Feira, 11 de agosto de 2017 às 17:54:38
Oi Dany

A conta ser descontada pelo saída (pagamento) das Férias e 13º Salário é a que consta no Passivo. Portanto sempre haverá saldo. Veja abaixo:

Na provisão mensal:
D - Férias (CR)
C - Provisão de Férias (PC)

Pelo lançamento das Férias específica a ser paga:
D - Provisão de Férias (PC)
C - Férias a Pagar (PC)

Pelo pagamento
D - Férias a Pagar (PC)
C - Banco

Lembrando que os encargos sobre as provisões sofrem essa mesma dinâmica.


Entretanto antes de tudo, é importante solicitar o RH o Resumo das provisões no qual constará o saldo total que deverá constar nessas contas, sendo necessário ajustar com a contabilidade as divergências. Certamente haverá saldo a ser abatido.

Att,
Matheus G. da Silva
Contabilidade
Dany Martins

Usuário Ativo

profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde14/03/2011
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Terça-Feira, 15 de agosto de 2017 às 10:07:00
Bom dia Matheus,

Então não é necessário dar baixa na conta de resultado?

Obrigada
Matheus Clemente Gomide da Silva

Usuário 5 Estrelas

profissãoConsultor(a) Contabilidade
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membro desde15/12/2011
cidadeLondrina - PR
Postada:Terça-Feira, 15 de agosto de 2017 às 17:33:24
Olá Dany

A baixa nas contas de resultado será apenas pelo encerramento do resultado, apurando lucro ou prejuízo. Não deve utilizá-los como "controle de saldos".
A baixa será na conta "Provisão de Férias" conforme o valor resgatado de determinado funcionário para o pagamento de suas férias.
Observe então que a conta "Férias" no resultado será provisionada mensalmente levando em consideração 1/12 avos (+1/3 de adicional) conforme relatório da folha de pagamento, independentemente se está ocorrendo pagamento de férias no mês.

Espero que não tenha ficado confuso, mas volte a questionar, se necessário.

Att,
Matheus G. da Silva
Contabilidade
Eduardo Jordane

Usuário Novo

profissãoContador(a)
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membro desde05/06/2017
cidadeVitoria - ES
Postada:Terça-Feira, 15 de agosto de 2017 às 18:36:11
Boa tarde, Matheus e Dany.

Só acrescentando: acredito que não haja mais necessidade de se manter contas separadas para "provisão de férias" e "férias a pagar", certo?
Penso assim pois provisões são passivos de valor ou prazo incerto, o que não é o caso quanto às férias.

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