Roseli P. Winter,
Não, pois trata-se de uma devolução, veja abaixo:
A contabilização da compra foi procedida da seguinte forma:
a) Pela entrada da mercadoria no
estoque da empresa:
D - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante) R$ 10.000,00
D -
ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 2.195,12
C – Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 12.195,12
b) Pelo registro do frete da mercadoria:
D - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante) R$ 2.000,00
D - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 272,72
C - Fretes a Pagar (Passivo Circulante) R$ 2.272,72
No dia 05.12.2003 foram devolvidas 40 unidades correspondentes ao lote comprado em 10.11.2003.
Contabilização das operações de estoque relativas à devolução:
1 - Registro da
Nota Fiscal de devolução no valor de R$ 4.878,05 (40 unidades x R$ 121,95) com incidência de 18% de ICMS:
D - Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 4.878,05
C - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante) R$ 4.000,00
C - ICMS a Recolher (Passivo Circulante) R$ 878,05
2 - Registro da transferência do valor do frete correspondente às 40 unidades devolvidas para despesa operacional (R$ 2.000,00 ÷ 100 x 40 = R$ 800,00):
D - Despesa de Frete (Resultado)
C - Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante)
R$ 800,00
Fonte:
Portal tributárioVeja que no exemplo, ele estorna as mercadorias do estoque. No seu caso você está estornando as mercadorias (peças de reposição) da sua despesa.
Abraços.
