IRPJ/ CSLL -Lucro Real

Bom Dia,

Minha dúvida é a respeito de uma empresa que só tem prejuízo, gostaria de ter o entendimento sobre as provisões de IRPJ e CSLL, segue abaixo os lançamentos feitos mensalmente após o Lalur.

1.2.02.06.01 - IRPJ Diferido (ATIVO)
9.5.01.01.01 - Provisão IRPJ (RESULTADO)
Provisão de IRPJ Diferido no mês

Por que essa provisão vai para o ativo ?

2.2.04.01.03 Provisão de IRPJ sobre Reservas
9.5.01.01.01 Provisão IRPJ (RESULTADO)
IRPJ sobre realização de outros resultados abrangentes

Por que existe essa provisão sobre reserva ?

2.3.02.02.01 Outros Resultados Abrangentes (PL)
2.3.02.03.01 Amortização Outros Resultados Abrangentes (PL)
Realização de outros resultados abrangentes

2.3.02.03.01 Amortização Outros Resultados Abrangentes (PL)
2.3.03.01.03 Prejuízos Acumulados (PL)


Se a empresa tivesse dando lucro como tudo isso seria ?

Juliana

O IR e CS Diferido são considerados quando há expectativa de lucro para os próximos 5 anos ( geralmente é esse periodo), entretanto se a empresa observa que dentro deste prazo não terá lucro não há necessidade de Diferir o IR e a CS.

Deve atentar na apuração a utilização dos 30% do prejuizo fiscal s/ o lucro do periodo na dedução da BC do IR e CS, que deverão ser revertido contra o Diferido ( ver link abaixo)
http://www.portaldecontabilidade.com.br/ibracon/npc25.htm

http://portal.blbbrasilescoladenegocios.com.br/imposto-de-renda-diferido/


Segue para auxilio materia sobre resultgado abrangente.

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/demonstracaoresultadoabrangente.htm

http://www.tax-contabilidade.com.br/matTecs/matTecsIndex.php?idMatTec=419

Muito obrigada Daniel !