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EFD Contribuições - Cooperativa Agropecuária

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Maria Leme

Usuário Novo

profissãoAnalista Contabilidade
mensagens3
pontos60
membro desde12/09/2017
cidadeFerraz de Vasconcelos - SP
Postada:Quarta-Feira, 13 de setembro de 2017 às 11:25:41
Bom dia!

Tenho uma dúvida relativa a EFD Contribuições de uma cooperativa agropecuária de produção, que é sujeita ao recolhimento da contribuição PIS e da COFINS no regime não cumulativo de acordo com o art. 10 da Lei nº 10.833/2003 e como art. 8º da Lei nº 10.637/2002 , alterados pelo art. 21 da Lei nº 10.865/2004.

Considerando que pratica somente atos cooperativos: No art.15,Inc.IV da MP 2158-35/2001 autorizou a exclusão da base de cálculo da Cofins e do Pis das receitas decorrentes da industrialização do associado (cooperado), o que resulta em BC zero, por consequência não recolhimento de Pis e Cofins.
Recolhe-se somente o Pis s/Folha de Pagamento (1%)

Quando da geração do arquivo txt para o validador EFD Contribuições, alguém teria esta experiência de como seria o correto, se considera CST 49 para suas saídas, pois não recolhe-se Pis e Cofins?

O produto enquadra-se como tributável, porém optou-se considerar Outras (CST49) como citado acima que não recolhem-se estes tributos; já que a EFD é o espelho da NF-e, e nesta consta também CST49 para este produto, e há também outra questão com relação a quem compra este produto final e adota a sistemática Não cumulativa para apuração destes tributos, pois há controvérsias quanto ao adquirente aproveitar o crédito de pis e confis de cooperativas: há correntes que entendem poder se creditar integral, outras discordam, e ainda quem entende o aproveitamento do crédito presumido.

No caso do adquirente de produto de cooperativa: A legislação não prevê crédito se não houve pagamento do PIS/COFINS pelo produto, conforme dispõe o artigo 3º § 2º da Lei 10.833/2003, não dará direito ao crédito de PIS/COFINS, porisso o entendimento que na NF-e conste CST 49.

Obrigada.
Antonio Galera Loureiro

Usuário Iniciante

profissãoContador(a)
mensagens37
pontos1.543
membro desde03/09/2010
cidadeDracena - SP
Postada:Quinta-Feira, 18 de janeiro de 2018 às 06:16:32
bom dia.

você conseguiu uma solução para o CST do pis/cofins?

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