Depósito de Calção - como contabilizar?

Uma empresa A Fez um calção como garantia de contrato para a empresa B pagar. O Calção no valor de 31.306,53, após um período a empresa B recebe o depósito desse calção com acréscimo de receita de juros de 1.647,53 . Podem por gentileza me explicar como faço pra fazer o lançamento do depósito do calção e da retirada do mesmo?

Lurdismara,

Os depósitos caução são feitos geralmente em contas bancárias de poupança. A sua contabilização deve ser feita da seguinte forma:

1) Do depósito realizado:
D - Depósito caução (AC ou ANC, dependendo do prazo de retorno)
C - Banco

2) Do lançamento mensal da atualização monetária
D - Depósito caução
C - Receita de juros

3) Do recebimento do caução
D - Banco
C - Depósito caução

O valor do rendimento mensal do depósito deve ser obtido via extrato da conta onde o valor está depositado.

Vale ainda ressaltar que esta receita de juros é base tributável para PIS/COFINS no regime não-cumulativo.

At.,

Muito obg Sr Daniel Garcia!! Ajudou muito!!!

Deus lhe abençoe!!!

Olá Daniel Garcia.

Poderia comentar/demonstrar sobre a contabilização dos lançamentos na outra ponta, de quem recebe o caução e tem a obrigação de devolver o dinheiro corrigido pela variação da poupança em uma data no futuro?

Agradeço antecipadamente pela ajuda.

Atenciosamente,

Juliano Passi