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Adriana Costa
Iniciante DIVISÃO 2, Estagiário(a)Ao realizar a DRE de uma empresa, do anexo II do simples nacional, encontro dúvidas onde deduzir o IRPJ e CSLL. Alguns me informaram que seria da Receita bruta outras do Resultado operacional antes da IRPJ e CSLL. Qual seria o correto? Agradeço desde já!
Paulo Henrique de Castro Ferreira
Consultor Especial , Contador(a) Bom dia Adriana.
Pelo que eu entendi, favor me corrigir se eu estiver errado, você tem uma empresa no simples e quer pegar os valores que estão dentro da apuração e coloca-los em separado dentro da DRE certo?!
Uma dúvida: porque não lançar o valor do Simples integralmente?
Se eu fosse fazer isso eu alocaria como se empresa do Lucro Real fosse: IR e CS antes da distrib de Lucros e PIS/Cofins/ISS como despesas tributárias.
Agora se houver alguma imposição a isso, seria interessante você consultar seus superiores e ver a opinião deles, pois o que qualquer declaração dada por mim ou por alguns dos nossos nobres amigos pode ir contra as opiniões de seus superiores.
att
Marcos Braga
Ouro DIVISÃO 2, Auxiliar Escrita Fiscal Boa tarde.
Eu seguiria o que consta na ITG 1000: lançar o Simples (desmembrado ou não) em deduções da receita.
Na página 9 do link acima há um modelo de DRE e no rodapé da página consta o seguinte: As entidades que estão enquadradas no Simples Nacional devem evidenciar os tributos na linha “Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções”. Neste caso, devem desconsiderar essas contas [desconsiderar as contas de IR e CS antes do resultado líquido] .
Adriana Costa
Iniciante DIVISÃO 2, Estagiário(a) Obrigada pelos esclarecimentos!
Abraços.
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