Pagamento de IRRF S/Salarios

Bom dia,

Estou com uma duvida como proceder com o seguinte lançamento contábil:

Tenho que contabilizar o pagamento de uma guia de IRRF sobre salários, a empresa é matriz e filial, este imposto ocorreu somente na filial mas a guia foi emitida com o CNPJ da matriz e foi pago pela mesma. A provisão do IR esta na filial, onde gerou minha duvida em como lançar o pagamento. Entendo que se foi pago pela matriz e esta com o CNPJ dela devo contabilizar na matriz, só que o saldo da conta ficara errado sendo devedor, o saldo da conta da filial ficara sempre aberto sendo credor. Como devo proceder com esta situação?

Cesar Barcelos Rocha ,
Bom dia!
O Darf com o CNPJ da Matriz é para fins fiscais.
O ideal é o DP gerar um Darf para cada folha para o seu controle. O melhor é cada Cnpj ter uma conta bancária e cada um pagar suas provisões. O que não é muito usual.

O que tem que fazer também é um conta corrente entre Matriz e Filial para o controle destes pagamentos.

Bom dia Cesar.

De acordo com a Lei 9779 de 19 de janeiro de 1999 em seu arto 15, os tributos neste caso são centralizados pela matriz.

O correto era, mesmo o darf sendo emitido na matriz, que ele fosse pago pela filial.

Uma dúvida: o setor de contas a pagar e a receber é centralizado?

Neste caso eu lançaria:

Na matriz:

D - Valores a receber Filial A (ANC)
C - Banco (AC)

Na Filial

D - IRRF(0561) (PC)
C - Valores a restituir Matriz (PNC)

No momento da restituição:

Na matriz

D - Banco (AC)
C - Valores a receber Filial A (ANC)

Na filial

D - Valores a restituir Matriz (PNC)
C - Banco (AC)

att