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DFC Método Indireto para Método Direto

Rodrigo Veiga

Rodrigo Veiga

Iniciante DIVISÃO 1, Analista Financeiro
há 6 anos Domingo | 5 novembro 2017 | 13:18

Boa tarde, Pessoal!

Seguinte, estou desenvolvendo um trabalho na faculdade pela qual tenho que realizar as atividades operacionais da DFC pelo método direto a partir dos relatórios financeiros de uma empresa real. Tentei fechar o resultado direto com o indireto, mas não consegui. Alguém poderia me auxiliar? A empresa industrializa tecidos, mas tem coligadas que fabricam alimentos agrícolas.

Caixa + Equivalentes a Caixa Gerados no Período (Método Indireto) - 39.397 (R$ MIL)

Balanço Patrimonial - R$ Mil

Ativo - (Reais Mil)
Descrição   31/12/2015   31/12/2016 

Ativo Total 3.328.993 3.338.866
Ativo Circulante 1.777.891 1.575.441

Caixa e Equivalentes de Caixa 193.668 183.420
Aplicações Financeiras 68.588 44.431
Clientes 590.330 592.389
Estoques 765.828 631.015
Tributos a Recuperar 42.175 39.313
Adiantamentos a Fornecedores 45.559 41.012
Outros Créditos a Receber 40.489 42.616
Imoveis Destinados à Venda 3.054 1.245
Instrumentos Financeiros 19.882 0
Valores a Receber - Venda de Imob. 8.318 0

Ativo Não Circulante  1.551.102 1.763.425
Ativo Realizável a Longo Prazo 352.494 526.189
Aplicações Financ. Aval. a Valor Justo 0 62.057
Contas a Receber 11.686 13.770
Tributos Diferidos 115.619 180.327
Créditos com Partes Relacionadas 68.045 88.856
Depósitos Judiciais 57.113 52.776
Imobilizado Disponível para Venda 59.132 49.235
Valores a Receber - Venda de Imob. 40.899 54.880
Valores a receber - clientes 0 24.288
Investimentos 126.333 219.949
Propriedades para Investimento 0 193.928
Imobilizado 945.071 901.300
Intangível 127.204 115.987


Passivo - (Reais Mil)
Descrição   31/12/2015   31/12/2016
 
Passivo Total 3.328.993 3.338.866
Passivo Circulante 1.109.745 1.120.881

Obrigações Sociais e Trabalhistas 63.854 63.896
Fornecedores 163.232 154.583
IR e Contribuição Social a Pagar 9.013 1.954
Impostos e Taxas 17.943 15.081
Empréstimos e Financiamentos 764.366 761.079
Outras Obrigações 91.337 124.288
Outras Contas a Pagar 65.952 66.071
Concessões Governamentais 18.337 17.617
Arrendamentos não Recuperáveis 7.048 6.304
Compra de imóvel para investimento 0 34.296

Passivo Não Circulante 719.596 904.359
Empréstimos e Financiamentos 446.991 608.041
Passivos com Partes Relacionadas 360 1.632
Concessões Governamentais 49.044 48.744
Planos de Aposentadoria e Benefícios 131.729 106.010
Outras Obrigações 15.202 10.702
Arrendamentos não Recuperáveis 20.607 15.463
Compra de imóvel para investimento 0 64.042
Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos 13.012 8.737
Provisões 42.651 40.988

Demonstração do Resultado - (Reais Mil)
Descrição    31/12/2016 

Receita Operacional Líquida 2.658.850
Custo dos Bens e/ou Serviços Vendidos -1.978.334
Despesas com Vendas -312.722
Despesas Gerais e Administrativas -192.625
Perdas pela Não Recuperabilidade de Ativos -19.140
Resultado de Equivalência Patrimonial -101.835
Receitas Financeiras 34.509
Despesas Financeiras -293.428
Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro 60.250
Corrente 1.867
Diferido 58.383
 Lucro/Prejuízo Consolidado do Período  -144.475

Meu Resultado

Método Direto
DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS:

Recebimento de Clientes 2.656.791
Pagamento de Fornecedores -1.856.717
Pagamento de Impostos e Taxas 2.862
Pagamento de IRPJ e CSLL (Corrente) -13.201
Recebimento de Clientes a Longo Prazo 24.288
 Despesas com Vendas  -312.722
 Despesas Gerais e Administrativas  -192.625
 Receitas Financeiras  34.509
 Despesas Financeiras  -293.428
Cx + Eq Cx Gerado no atos operacionais 49.757


Só não consegui postar os razonetes aqui pq fiz em excel.
Se alguém puder me ajudar, tenho algumas dúvidas nas classificações das contas quanto ao que é OPERACIONAL, INVESTIMENTO e FINANCIAMENTO, pois sei que há algumas exceções.

Desde já agradeço.



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