Baixa de Ativo Imobilizado por Devolução

Prezados, boa noite!

Uma ajuda, por gentileza:

Qual a contabilização para baixa de um computador devolvido em nov/17.
Comprado no valor de 2.100,00 em nov/16 e tem saldo residual de 1.700,00. Ou seja já depreciou 420,00.

Muito obrigada.

Bom dia Juxavier

Qual o motivo da devolução?

att

Bom dia Paulo!!

É uma devolução para( vamos dizer) manutenção no notebook. Dell Computadores solicitou devolução e enviará notebook de volta.

Obrigada.

Bom dia Juxavier.


Mas ele vai enviar um aparelho novo ou vai só consertar o antigo?

att

Paulo,

É um aparelho novo.

Att,

Pela baixa da depreciação

D - Depreciação Equip de Informatica (ANC)
C- Equipamentos de Informatica (ANC)
Vr. 420,00

Pela baixa do bem

D - Baixa por inservibilidade (CR)
C - Equipamentos de Informatica (ANC)
Vr. - 1680,00

Pelo recebimento do material novo

D - Equipamentos de Informatica (ANC)
C - Garantia Contratual (CR)
Vr. 2100,00

Se sua empresa for Lucro Real e foi utilizada a depreciação para abatimento do IR e CS você precisa apurar o ganho de capital, se não este valor não entra na base de calculo da apuração de impostos (arto 40 IN 1700 de 14/03/2017)

att

Oi Paulo!

Sim a empresa é do Lucro Real e utilizamos a depreciação (420,00) para abatimento do IR e CSLL.

Então o valor residual do computador agora na devolução vai gerar uma despesa (1.700,00)?
E o novo computador entra depreciando normalmente, certo?

Muito obrigada pela atenção.

Bom dia Juxavier .


Se o micro custa R$ 2100,00 e foi depreciado R$ 420,00 o valor residual é R$ 1680,00 (até mudei acima).


Nisso vocês terão que fazer o gcap da diferença entre o valor do micro novo menos o residual R$ 1680,00.


att

Paulo

Então, entendo que a contabilização ficou ok, pois:
Mês a Mês desde a aquisição o computador depreciou..............420,00..... Débito em conta de resultado;
Na baixa do computador por devolução agora em nov/17......1.680,00......Débito em conta de resultado (vc chamou a conta de baixa por inservibilidade);
No recebimento do novo agora em dez/17..............................2.100,00......Crédito em conta de resultado (vc chamou a conta de Garantia Contratual).
Ou seja a operação de devolução não altera o resultado e no recebto do novo computador começamos a depreciação normalmente. Não vejo que tenha Gcap (ganho de capital) .

Att,

Boa tarde Juxavier.

Seu raciocinio esta perfeito!

Porém há um detalhe que você não acrescentou à equação. Se a empresa fosse LP ou SN, ok sem Gcap.

Mas a empresa é LR, onde a parcela da depreciação foi utilizada para descontar o IR e a CS em algum período.

Neste caso deve-se apurar o ganho.

att

Paulo,

Desculpa, mas não entendo onde está o ganho de capital nessa operação de devolução por baixa.

A despesa da depreciação enquanto o bem ainda estava na empresa(420,00) + o valor da baixa na devolução (1.680,00) = 2.100,00.
No recebimento do novo agora que credita a conta de resultado = 2.100,00.
Ou seja, zerou e o novo computador começa a depreciar e a respectiva despesa mês a mês no resultado para as devidas apurações de IR/CS subsequentes.

Mais uma vez obrigada.

A depreciação é lançada antes de todos estes eventos.

Vamos supor:

em 01/02/2017 Voce comprou o aparelho.

em 28/02/2017, você lança sua primeira depreciação.

em 31/03/2017, você lança sua segunda depreciação

Aqui você apura seu IR. Utiliza o saldo atual da depreciação para abater o IR e a CS.

Em 02/04/2017- micro pifou, chamou-se a oficina

em 30/04/2017 nao deprecia. O aparelho esta fora de uso

02/05/2017 oficina informa que o aparelho esta inservivel e sera trocado por um novo

No mesmo dia: você faz os lançamentos conforme minha orientação.

Você esta dando baixa na conta redutora do ativo e não na despesa/custo. Valor este que foi utilizado para você pagar menos imposto, sendo assim houve um ganho com isso, pois você deu baixa na despesa de um valor menor (1680,00) e esta entrando via resultado um valor maior (2100)

Se você fizer um grupo so com esta operação ficará evidenciado:

2100-1680 = 420,00 C

Ou seja ganho de capital.

att

Boa noite Paulo!!

Perfeito.
É porque tive o raciocínio incluindo a operação no todo, sem contar as datas.
Mas da baixa até a entrada do novo micro, nov e dez, o ganho aparece sim.

Valeu, vc ajudou demais.
Até mais e tudo de bom.

Att,