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Aug 2018
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Calculo Apuração Simples Nacional primeiro ano faturamento

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Helio Blasques

Usuário Novo

profissãoContador(a)
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membro desde09/11/2017
cidadeOsasco - SP
Postada:Terça-Feira, 2 de janeiro de 2018 às 16:47:52
Boa tarde caros Colegas,

Estou com uma duvida, estou efetuando o segundo mês de apuração de impostos do Simples Nacional de uma empresa anexo III Serviços com ISS no mesmo município, a empresa faturou em 11/2017 R$ 349.617,00 6% de impostos R$ 20.977,00 (primeiro mês de faturamento) no segundo mês faturou R$ 236.598,00 está dando aliquota de 15,06% pelo RBT R$ 586.255,00 pelo RBT 12 R$ 2.097,705,00 , na apuração atual traz impostos que não tinha na primeira apuração, trazia zerado conforme abaixo, se o cliente faturar somente R$ 50.000,00 em Janeiro a base diminiu e os impotos também? podem me explicar como funciona e se esta correto a apuração atual?

Apuração 11/2017
Valor devido por tributo (R$)
IRPJ CSLL COFINS PIS/Pasep INSS/CPP ICMS IPI ISS Total
0,00 0,00 0,00 0,00 13.984,71 0,00 0,00 6.992,35 20.977,06
Parcela 1: 349.617,66
Totais do Estabelecimento
Valor Informado: 349.617,66

Apuração 12/2017
RBAA

RBA

RBT12

Receita do PA


Mercado Interno 0,00 586.216,47 2.097.705,96 236.598,81

Mercado Externo 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 0,00 586.216,47 2.097.705,96 236.598,81










Resumo da Apuração no Simples Nacional - Valor devido por tributo


Total geral da empresa (R$)


IRPJ CSLL COFINS PIS/Pasep INSS/CPP ICMS IPI ISS

Total 1.632,53 1.632,53 4.944,91 1.182,99 14.408,88 0,00 0,00 11.829,94 35.631,78


Grato pela ajuda.

Abraço

Hélio Blasques
Paulo R. Schafer

Moderador

profissãoContador(a)
mensagens9.185
pontos133.510
membro desde16/12/2011
cidadeBrusque - SC
Postada:Quinta-Feira, 18 de janeiro de 2018 às 18:09:04
Helio Blasques
Boa tarde!

No caso de empresa optante desde o início de suas atividades, ela utilizará a RBT12 proporcional ao período de atividade da empresa. Isso significa que:

no primeiro mês, a RBT12 proporcional será a receita do próprio mês de apuração multiplicada por doze; e
nos 11 meses posteriores ao do início de atividade, a RBT12 propocional será a média aritmética da receita bruta acumulada dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por 12 (doze);
no 13º mês de atividade, passa-se a utilizar a RBT12 da regra geral.

Att..

"100% focado onde houver 1% de chance"
Marcia Feliciano

Usuário Novo

profissãoAssistente Fiscal
mensagens2
pontos39
membro desde14/12/2016
cidadeSao Paulo - SP
Postada:Quarta-Feira, 14 de março de 2018 às 16:55:32
Boa tarde,

Poderiam me ajudar na seguinte situação, como fica o imposto do simples em uma empresa aberta neste mês?
Faturando ja no 1º mes?? E faturando somente no segundo mês, segundo a IOB tem diferença na forma de calcular, mas ela não conseguiu deixa claro.


Grata pela ajuda.
profissãoContador(a)
mensagens3
pontos126
membro desde29/10/2011
cidadeArapiraca - AL
Postada:Sexta-Feira, 8 de junho de 2018 às 23:20:12
Marcia Feliciano, eu estava pesquisando isso hoje, e achei a resposta. Não sei se vc já entendeu... Pq minha resposta tbm tá atrasada pra voce.

Seguinte:
1o mes de atividade: Receita 100.000,00. Multiplica esse valor por 12. (100.000 x 12 = 1200.000), busca na tabela do Simples qual a faixa. Essa multiplicação por 12 se dá em virtuda da empresa não ter nada de faturamento nos ultimos 12 meses, assim faz-se uma projeção. Essa forma de calcular só vale para o 1o. mes de atividade da empresa, falamos aqui de empresa nova obviamente.

2o mes de atividade: Receita 50.000,00. Agora sim, temos 1 mes com receita. A cálculo é pela média aritmética da receita bruta acumulada dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por 12 (doze). Como só temos um mês, a média será 100.000,00.

PORÉM, imaginamos agora que o primeiro mês foi 0,00 de receita. Assim, teremos:
1o. mês: Receita 0,00 - lembrando que no primeiro mês o calculo é multiplicar por 12, que vai dar zero... A regra é a mesma
2o. mês: Obdecendo a regra do 2o mes que é a media aritmética dos dos meses ANTERIORES à apuração...
Então fica: Média Anterior = 0,00 pq nao teve faturamento, multiplica por 12 que vai dá zero . Não existe valor para enquandramento nas faixas do Simples, daí , o cálculo é pela PRIMEIRA FAIXA, mesmo se o valor da receita ultrapassar a faixa. Veja que é diferente realmente o 2o mês, caso não haja receita no 1o. mes...
UM DETALHE QUE MUITOS NAO SABEM, abrir a empresa e não faturar no primeiro mês gera uma economia enorme, se faturamento for alto.

Caros colegas, podem comentar por favor, discordar ou melhorar a análise. Muitos não conhecem esse aspecto.

Paulo R Alves - Administrador / Contador
Rodiney Santos

Usuário Iniciante

profissãoTécnico Contabilidade
mensagens44
pontos382
membro desde05/03/2010
cidadeManaus - AM
Postada:Quinta-Feira, 9 de agosto de 2018 às 20:20:51
Paul Roberto, você esta certo, tive recentemente essa situação, sendo que essa maneira é em 06 meses, depois volta a calcular pelo acumulado dos meses.
Esse tópico foi sinalizado como resolvido.

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