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ICMS DISTRIBUIDORA de GÁS GLP E ÁGUA

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Ana Claudia de Souza

Usuário Novo

profissãoGerente Administrativo
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cidadeLins - SP
Postada:Segunda-Feira, 12 de fevereiro de 2018 às 14:51:29
Boa tarde,
Gostaria de uma ajuda quanto uma empresa de venda de Gás GLP e Água para consumidor final, LUCRO PRESUMIDO. Recolhe ICMS Regime normal (GARE ICMS 046 RPA?)? Se sim, é 18% (estado de SP) ou tem redução?
Quanto a tributação, pis e cofins monofásica a alíquota 0, e IR com base de cálculo 1,6% para gás, 8% para água e CSLL 12%, está correto?
Agradeço qualquer informação.
Fabrício Caetano Moraes

Usuário 2 Estrelas de Prata

profissãoAnalista Financeiro
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membro desde17/03/2012
cidadeItapetininga - SP
Postada:Segunda-Feira, 12 de fevereiro de 2018 às 17:16:07
Boa tarde Prezada, tudo bem?



Por gentileza, qual o NCM do produto?




Att,

"Bem-aventurado o homem que acha sabedoria, e o homem que adquire conhecimento;"

Provérbios 3:13



Graduando em Gestão Financeira


Atividades: Consultoria Financeira e de Custos e Gestão Fiscal/Tributária
Ana Claudia de Souza

Usuário Novo

profissãoGerente Administrativo
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membro desde24/08/2016
cidadeLins - SP
Postada:Quarta-Feira, 14 de fevereiro de 2018 às 15:35:42
Boa tarde,
O NCM do gás é 2711.19.10 e o da água é 2201.10.00
Thiago Martins Figueira

Usuário Ativo

profissãoContador(a)
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membro desde30/08/2016
cidadeSao Sebastiao do Alto - RJ
Postada:Quarta-Feira, 14 de fevereiro de 2018 às 15:39:02
Boa Tarde!

Quanto a tributação do ICMS não posso te ajudar, pois sou do RJ.

Já os impostos federais, estão corretos.
Ana Claudia de Souza

Usuário Novo

profissãoGerente Administrativo
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membro desde24/08/2016
cidadeLins - SP
Postada:Quarta-Feira, 14 de fevereiro de 2018 às 16:41:22
Muito obrigada Thiago Martins Figueira.
Fabrício Caetano Moraes

Usuário 2 Estrelas de Prata

profissãoAnalista Financeiro
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membro desde17/03/2012
cidadeItapetininga - SP
Postada:Quinta-Feira, 15 de fevereiro de 2018 às 00:11:15
Boa noite Prezada,


A Água informada pela Senhora está sujeita ao Regime de Substituição Tributária no Estado de São Paulo conforme Art. 293 do RICMS/SP


Quanto ao Gás GLP, não encontrei nenhuma tributação diferenciada, então, entendo que entra a alíquota padrão do estado de 18% conforme Art. 52, Inciso I do RICMS/SP



Espero ter contribuído!



Att,

"Bem-aventurado o homem que acha sabedoria, e o homem que adquire conhecimento;"

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Graduando em Gestão Financeira


Atividades: Consultoria Financeira e de Custos e Gestão Fiscal/Tributária
Ana Claudia de Souza

Usuário Novo

profissãoGerente Administrativo
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membro desde24/08/2016
cidadeLins - SP
Postada:Sexta-Feira, 23 de fevereiro de 2018 às 09:30:06
Consegui a informação no posto fiscal de que a água é isenta de ICMS e o gás GLP é tributado com a alíquota de 12%.


Obrigada pelas informações.
Fabrício Caetano Moraes

Usuário 2 Estrelas de Prata

profissãoAnalista Financeiro
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membro desde17/03/2012
cidadeItapetininga - SP
Postada:Sexta-Feira, 23 de fevereiro de 2018 às 10:59:24
Prezada Colega, bom dia


Peço perdão, não tinha verificado que tinha perguntado também sobre redução da Base de Cálculo, de acordo com o Art. 1º do DECRETO Nº 62.399/2016, Gás GLP tem redução da Base de Cálculo de um modo que a sua tributação corresponda a 12% conforme segue:

"Artigo 8º (GÁS LIQUEFEITO DE PETRÓLEO E GÁS NATURAL) - Fica reduzida a base de cálculo do imposto incidente na saída interna de (Convênios ICMS 112/89, 18/92, 124/93 e 151/94):

I - gás liquefeito de petróleo, de tal forma que a carga tributária resulte no percentual de 12% (doze por cento);"



Mas é importante ressaltar, isso é uma Redução de Base de Cálculo e NÃO uma Tributação com alíquota de 12%, embora o efeito prático seja o mesmo, existe diferença, a tributação é 18%, fica então desta forma:

ALIQUOTA NORMAL 18,00%

ALIQUOTA EFETIVA 12,00%

BASE DE CALCULO 66,67%

REDUZIDO 33,33%


Exemplo:

R$ 1.000,00

Tributação (Base de Cálculo Reduzida) = R$ 666,67 * 18% = R$ 120,00(O mesmo que seria R$ 1.000,00 * 12%)


Ou seja, a tributação é 18%, mas seu efeito prático é de 12%.


IMPORTANTE: Tem que constar a alíquota de 18% no documento fiscal, ou o fisco pode entender que foi uma tributação indevida e até provar que "focinho de porco não é tomada" pode levar tempo e provocar bastante transtorno.


Quanto a água, existe isenção para ÁGUA NATURAL CANALIZADA como determina o DECRETO N. 45.824/2001 conforme segue:

"Artigo 86 (ÁGUA NATURAL CANALIZADA) - Saída ou fornecimento de água natural proveniente de serviços públicos de captação, tratamento e distribuição para redes domiciliares, efetuada por órgão da Administração Pública, centralizada ou descentralizada, inclusive por empresa concessionária ou permissionária."

Até onde sei, a água do NCM citado pela Senhora está no regime de Substituição Tributária conforme mencionei acima. Se essas orientações lhe foram fornecidas pelo Posto Fiscal, é importante que tenha por escrito(ou digitado) um documento fornecido por eles no caso de uma eventual fiscalização, mais importante ainda é que tenha também em mãos as bases legais que comprovam essas orientações pois é isso que um Auditor Fiscal solicita quando fiscaliza uma empresa, falo porque já participei do processo de fiscalização em uma Empresa e o Auditor solicitou bases legais para todas as operações fruto de fiscalização, por isso que sempre cito as bases legais para os Colegas aqui.


Novamente, perdoe por ter esquecido desse detalhe da Redução da Base de Cálculo.



Abraços Colega!




Att,

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