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Apr 2018
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Contabilizando parcelamento simples nacional

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profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde10/04/2018
cidadeBarreiras - BA
Postada:Terça-Feira, 10 de abril de 2018 às 13:41:52
Boa tarde Colegas!
estou com duvidas na hora de fazer a contabilização (lançamentos no sistema) do parcelamento do simples nacional provisão e pagamento, qual conta devo usar? preciso que me respondam quais contas dos plano de contas usar.
Grata
Leandro Abreu Rosa

Usuário 2 Estrelas Novas

profissãoTécnico Contabilidade
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membro desde10/08/2017
cidadeItapecerica da Serra - SP
Postada:Terça-Feira, 10 de abril de 2018 às 13:54:40
Cristiane Rodrigues da Silva boa tarde

Você pega o valor total parcelado exemplo:

A empresa deve R$ 10.000,00 so que quando ele(a) parcelou deu R$ 15.000,00 então os R$ 5.000,00 é juros

Debito - Simples Nacional Recolher (PASSIVO)
obs: Vai lançar aqui o valor que ele deve no exemplo seria os R$ 10.000,00
Credito - Parcelamento simples Nacional (PASSIVO)
_______________________________________________________________________________________________________________________

Debito - Juros e comissões passivos (RESULTADO)
Obs: Vai lanãr aqui o juros pago no parcelamento no exemplo seria os R$ 5.000,00
Credito - Parcelamento simples Nacional (PASSIVO)

Ai a sua conta de SIMPLES A RECOLHER vai zera por que ele parcelou zera, e sua conta de PRACELEMENTO SIMPLES FICA saldo CREDOR

E - mail: CONTABILABREU@HOTMAIL.COM
(011) 95218-6622 (TIM e Whatsapp)
(011) 4566-2981 (FIXO)
Skype: ABREU660
profissãoAuxiliar Contabilidade
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membro desde10/04/2018
cidadeBarreiras - BA
Postada:Quarta-Feira, 11 de abril de 2018 às 09:54:51
Muito obrigada Leandro.

outra duvida... rs

todo mês é calculado o simples, independente se ter sido pago ou não, tem que sempre lançar a provisão desse DAS né? e
tem sempre que aparecer na DRE ??

Leandro Abreu Rosa

Usuário 2 Estrelas Novas

profissãoTécnico Contabilidade
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membro desde10/08/2017
cidadeItapecerica da Serra - SP
Postada:Quarta-Feira, 11 de abril de 2018 às 11:45:55
Cristiane Rodrigues da Silva bom dia !!

Sim tem que lançar o valor do das mês a mês !!

Debito - Simples nacional (RESULTADO)
Credito - Simples nacional a recolher (PASSIVO)

E - mail: CONTABILABREU@HOTMAIL.COM
(011) 95218-6622 (TIM e Whatsapp)
(011) 4566-2981 (FIXO)
Skype: ABREU660
Joelma Vieira

Usuário Novo

profissão
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membro desde01/04/2012
cidade
Postada:Sexta-Feira, 13 de abril de 2018 às 13:51:20
Boa tarde,

Leandro Abreu Rosa E TODOS QUE PUDEREM ME AJUDAREM.
Se os juros sobre o Parcelamento são sobre parcelas a curto e a longo prazo, neste caso como fica o lançamentos da conta credora dos juros?

- Levando COMO EXEMPLO;
PARCELAMENTO solicitado em 22/11/2017

1ª parcela - 24/11/2017
2ª parcela - 28-12-2017
3ª parcela - 2018( e as demais 2018- 2019)


Minha Dúvida: os R$5.000,00
D= Juros e comissões passivos (RESULTADO)
C= Parcelamento simples Nacional (PASSIVO curto e longo prazo)?

Ricardo C. Gimenez

Moderador

profissãoAssessor(a) Contabilidade
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membro desde27/02/2008
cidadeLins - SP
Postada:Sábado, 14 de abril de 2018 às 21:15:28
Boa noite, participantes do debate


Permitam-me aperfeiçoar o assunto explorando certos aspectos que poucas pessoas percebem e de forma sucinta ajustar os procedimentos cabíveis.

Inicialmente devemos observar que no parcelamento de tributos federais os encargos financeiros que incorrem não são fixos, e sim, variáveis; portanto, tecnicamente é desaconselhável contabilizar este fato à semelhança de um empréstimo bancário pela sistema Price. O valor originário do parcelamento é corrigido mensalmente pela SELIC acumulada até o mês anterior, e esta taxa é variável.

Em complemento, é oportuno citar que já vi vários casos em que as empresas com tributos em atraso a respectiva contabilidade apenas ia apenas "rolando" o saldo; vamos supor que determinada empresa, no Balanço de 31/12/2015 tivesse o saldo em dia de R$ 10.000,00 de imposto federal a pagar, ao longo de 2016 tenha contraído a obrigação de pagar mais R$ 6.000,00 (R$ 500,00 mensais) deste mesmo imposto e desde o fim do ano anterior nada pagou.

O saldo correto em 31/12/2016 seria de R$ 16.000,00? Negativo!

Obedecendo o princípio da competência, é ideal sempre corrigir o valor das obrigações, independentemente delas serem pagas ou não, para que os encargos financeiros fiquem registrados no ano ao qual pertencerem; neste contexto, é prudente, pelo menos no encerramento do balanço anual, calcular os acréscimos dos tributos em atraso pelo sistema SICALC e sempre ter os valores de dívidas tributárias próximos à realidade para que quando for feita a consolidação e consequente parcelamento, no ano corrente não sejam contabilizados exorbitantes juros e multas moratórias que pertenceriam a outro(s) ano(s).

Logo, arbitrando uma taxa mensal de 2% (e sem considerar multa), em 31/12/2016 o valor corrigido dos impostos em atraso seria:
R$ 12.682,41 (ref. 12/2015) e R$ 6.706,04 (ref. 01 a 12/2016), totalizando R$ 19.388,45.

Analisando estes dados iniciais é necessário admitir então que o parcelamento de impostos federais tem 2 momentos de juros: aqueles que incorreram antes do requerimento de parcelamento (que deveriam estar sendo corrigidos espontaneamente todos os anos, segundo os procedimentos contábeis geralmente aceitos), e após a consolidação, os juros que ainda incorrerão (e não podem ser totalmente apropriados nas despesas antecipadamente, ferindo o princípio de competência).

Aproveitando os valores hipotéticos acima e considerando que o valor corrigido devido (e também registrado contabilmente) seja o citado, e supondo que em 01/2017 a empresa tenha requerido o parcelamento, teve desconto de 10% nos acréscimos e até o mês da consolidação (06/2017) foram pagas parcelas fixas de R$ 100,00 para a partir de 07/2017 começar a pagar a dívida em 60 parcelas, o procedimento contábil sugerido segue:

OBS: O desconto usualmente é sobre os encargos de mora, e nunca sobre o valor original dos tributos; assim, o desconto será sobre 3.388,45, e não sobre o total do saldo corrigido

1 - Transferência de saldo para o parcelamento
D) Impostos a Pagar (PC)
C) Parcelamento de Impostos (PC)
R$ 19.388,45

OBS: Para focar melhor o assunto os impostos devidos mensal e regularmente não serão abrangidos

2 - Pagamentos das parcelas de antecipação
D) Parcelas Antecipadas (AC)
C) Disponibilidades (AC)
R$ 100,00 (6 parcelas pagas de Janeiro a Junho totalizando R$ 600,00)

3 - Consolidação dos débitos no mês 6

3.a - Abatendo o desconto
D) Parcelamento de Impostos (PC)
C) Juros de Parcelamentos (CR - Despesas Financeiras)
R$ 338,84

OBS: Pode parecer estranho creditar uma conta de despesas, porém, apesar de haver desconto, o saldo a parcelar passou a ser corrigido pela SELIC acumulada desde Janeiro, e assim, o débito irá absorver e superar o crédito

3.b - Corrigindo o saldo descontado no período de (Janeiro a Maio) + 1%
D) Juros de Parcelamentos (CR - Despesas Financeiras)
C) Parcelamento de Impostos (PC)
R$ 999,86

3.c - Abatendo as parcelas pagas antecipadamente
D) Parcelamento de Impostos (PC)
C) Parcelas Antecipadas (AC)
R$ 600,00

Demonstrativo da consolidação de débitos
Valor originário: R$ 16.000,00
(+) Encargos: R$ 3.388,45
(-) Abatimento: R$ 338,84
(+) Correção de Janeiro a Junho: R$ 999,86
(=) Subtotal: R$ 20.049,47
(-) Antecipações: R$ 600,00
(=) Saldo a Parcelar: R$ 19.449,47
60 parcelas de 324,15
Vencimentos: 1ª Parcela em 07/2917 e última parcela em 06/2022

3.d - Desmembramento de Circulante do Não Circulante
D) Parcelamento de Impostos (PC)
C) Parcelamento de Impostos (PNC)
R$ 13.614,77 (19.449,47 - 18 * 324,15, que são as parcelas de 07/2017 a 12/2018)

OBS: É muito difícil controlar e classificar os juros a incorrer em conta redutora porque o saldo devedor dos impostos em parcelamento, segundo os extratos da RFB, são sempre em saldo atualizado e descontado, como se o contribuinte pretendesse pagar o total de débitos no momento da consulta.

Valor das parcelas pagas:
Julho: R$ 324,15
Agosto: R$ 327, 65 (R$ 324,15 * (1 + Selic Julho + 0,01))
Setembro: R$ 329,34 (R$ 324,15 * (1 + Selic Julho + Selic Agosto + 0,01))
Outubro: R$ 331,41 (R$ 324,15 * (1 + Selic acumulada de Julho a Setembro + 0,01))
Novembro: R$ 333,49 (R$ 324,15 * (1 + Selic acumulada de Julho a Outubro + 0,01))
Dezembro: R$ 335,33 (R$ 324,15 * (1 + Selic acumulada de Julho a Setembro + 0,01))
(e assim sucessivamente...)

4 - Reconhecimento dos juros já incorridos quando do pagamento das parcelas (os juros a incorrer são imprevisíveis, dificultando seu reconhecimento em contas redutoras)

31/07:
D) Parcelamento de Impostos (PC)
C) Disponibilidades(AC)
R$ 324,15

31/08:
D) Parcelamento de Impostos (PC)
C) Disponibilidades(AC)
R$ 327,65

D) Juros de Parcelamentos (CR - Despesas Financeiras)
C) Parcelamento de Impostos (PC)
R$ 3,50

30/09:
D) Parcelamento de Impostos (PC)
C) Disponibilidades(AC)
R$ 329,34

D) Juros de Parcelamentos (CR - Despesas Financeiras)
C) Parcelamento de Impostos (PC)
R$ 5,19

e assim sucessivamente...

É imperativo reiterar que como o saldo junto ao Fisco é sempre na data focal atual e não é possível prever os juros futuros, resta manter o saldo devedor atualizado.
Na premissa de que até o mês 12 foram pagas em dia 6 parcelas de 60, restando 54, sendo 12 classificadas no Ativo Circulante e outras 42 no Passivo Não Circulante, é possível atualizar os saldos devedores multiplicando o valor da última parcela paga pelo número de parcelas restantes, pois a correção não é sobre o valor da parcela paga, e sim, sobre o total do saldo devedor:

12 * R$ 335,33 - 12 * R$ 324,15 = R$ 134,16
42 * R$ 335,33 - 42 * R$ 324,15 = R$ 469,56

D) Juros de Parcelamentos (CR - Despesas Financeiras)
R$ 603,72
C) Parcelamento de Impostos (PC)
R$ 134,16
C) Parcelamento de Impostos (PNC)
R$ 469,56

Neste contexto, a partir da parcela paga em 01/2018 o valor dos juros complementares em cada parcela paga será calculado sobre o valor de R$ 335,33, e não mais sobre R$ 324,15. Enfim, no mês de Janeiro de cada ano devem ser deslocadas 12 parcelas do Passivo Não Circulante para o Circulante; em 01/2018 a transferência entre grupos seria:

D) Parcelamento de Impostos (PNC)
C) Parcelamento de Impostos (PC)
R$ 4.023,96

Saudações

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