Contabilização de Variação Cambial

Boa tarde!

A variação cambial para fins de apuração do IRPJ e CSLL o contribuinte pode optar pelo regime de caixa ou competência, todavia, para fins contábeis, o regime de competência é a única opção.
Para controlar os valores, criei uma planilha por operação, na qual lanço as variação por competência e as liquidadas...

A empresa optou para fins FISCAIS regime de caixa.

O lançamento contábil da variações por competência consegui entender, tá difícil entender a contabilização da variação liquidada, no meu ver essa não contabilizaria, mas a ECF solicita essa informação.

Exemplo: Em 31/07/2017 adquiri uma mercadoria importada por 69.010,00 euros, Taxa 3,7027 = R$ 255.523,33

Pagamentos efetuados:
1ª Parcela: 15/08/17 - 13.802,00 x 3,7600 = R$ 51.895,52
2ª Parcela: 11/09/17 - 13.802,00 x 3,7180 = R$ 51.315,84
3ª Parcela: 10/10/17 - 13.802,00 x 3,7680 = R$ 52.005,94
4ª Parcela: 16/11/17 - 13.802,00 x 3,8800 = R$ 53.551,76
5ª Parcela: 15/12/17 - 13.802,00 x 3,9421 = R$ 54.408,52

Taxas:
31/08/17 - 3,7435
30/09/17 - 3,7430
31/10/17 - 3,8140
30/11/17 - 3,8839
15/12/17 - 3,9421

Alguém poderia me ajudar?

Boa tarde Gabriela.

Não sei se entendi bem, favor me corrigir se eu estiver errado, mas seu cliente adquiriu um bem e esta pagando o mesmo. Se fosse uma venda as variações poderiam ser apuradas a cada cotação, mas uma compra o bem já esta contigo e a variação teria que ser apurada pelo fornecedor. Você lançaria somente as variações, pois os pagamentos estão saindo de seu caixa e você precisa conciliar seu fornecedor.

Nestas parcelas existem as variações certo?!

Pelo meu entendimento, se eu adquiri o bem e este não é um investimento, as variações no pagamento das parcelas não poderiam ser tributadas, dado que estas variações não influenciam em um primeiro momento o patrimônio da empresa.

Logicamente se você comprou um produto a 100 Euros e supondo que a cotação esteja a R$ 4,00 inicialmente você o comprou a R$ 400,00.

Mas por algum motivo o Euro caiu a R$ 0,50. Você terá um lucro.

Mas isto seria apurado somente depois do terminio da ultima parcela, pelo controle que você fez.

att