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Retenção INSS

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Lilian

Usuário Novo

profissãoAdministrador(a)
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membro desde20/01/2018
cidadePraia Grande - SP
Postada:Quarta-Feira, 13 de junho de 2018 às 16:44:21
Olá!

Por gentileza, alguém pode me orientar no que deve ser feito na seguinte situação:

O tomador do serviço precisa saber se para o serviço contratado, a empresa prestadora Optante pelo Simples Nacional deve emitir a nota com a retenção de 11% do INSS:

CNAE da empresa prestadora do serviço: 4321500 Instalação e Manutenção Elétrica. Esse CNAE é anexo IV (tem a retenção na nota)

Mas, o código do serviço constante na nota fiscal é 31.01. E esse código (de acordo com consulta a Econet) não incide a retenção na nota fiscal! E não tem uma exceção se a empresa for tributada pelo anexo IV do Simples Nacional. ..

31.01 - Serviços técnicos em edificações, eletrônica, eletrotécnica, mecânica, telecomunicações e congêneres

O que fazer???

Aproveitando a pergunta exatamente com as mesmas informações, se a empresa prestadora do serviço NÃO for Optante pelo Simples Nacional, a nota deve ser emitida com a retenção de 11% do INSS?

obrigada!
profissãoContador(a)
mensagens4.469
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membro desde21/02/2010
cidadeBelo Horizonte - MG
Postada:Quinta-Feira, 14 de junho de 2018 às 08:08:11
Bom dia Lilian.

A primeira questão a se verificar nestes casos é se a empresa (independente se for do Simples Nacional ou não) cede seu empregado à empresa contratante para serviços de forma continua.

Exemplo: tenho uma empresa de informatica. Uma empresa me liga e pede um serviço de manutenção. Se o tecnico vai lá faz a revisão e conserta o micro = prestação de serviços normais.

Mesmo caso a empresa entra em contato comigo, mas agora ela quer que um técnico permaneça na empresa (ou até remotamente) para em casos de problemas no micro ele vá lá e conserte, a grosso modo esta pessoa está a disposição do contratante = há a cessão de MO

Um segundo ponto a se ver é se a empresa esta enquadrada no arto 3 da LC 116 de 31/07/2003. Se estiver é quase certo que se tenha que reter, pois via de regra são serviços onde a cessão de mão de obra ou empreitada ocorre.

att

Contador CRC MG 106412/O - Perito Contábil CNPC 087 - Avaliador Imobiliário CNAI 23358
Pericias financeiras; apuração de haveres e avaliação de empresas;
Especialista em 3º Setor e em fusões, cisões e incorporações;
http://www.prosperarecontabil.com.br

Lilian

Usuário Novo

profissãoAdministrador(a)
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membro desde20/01/2018
cidadePraia Grande - SP
Postada:Quinta-Feira, 14 de junho de 2018 às 08:20:22
Bom dia Paulo!

Então, acredito que não houve cessão de mão de obra, pois esta empresa é contratada para realizar manutenções mensais no condomínio (tomador), evitando danos futuros. Os funcionários vão no prédio, conferem se está tudo ok, e caso tenha que trocar alguma peça eles informam.
Essa manutenção mensal compreende a parte de antena, interfone e câmeras do condomínio.

Vou tentar pesquisar se a empresa se enquadra no artigo que vc mencionou, pois a própria empresa e sua contabilidade não estão sabendo lidar com essa situação.

Veja se estou com o entendimento correto: Esse CNAE 4321500 pode compreender atividades de anexos diferentes no simples nacional. Então essa empresa, por exemplo, pode ter serviços prestados do anexo III e IV, sendo:

Se for contratada para realizar a instalação elétrica (antena, etc) de um prédio em construção, será anexo IV, e se for uma mera manutenção periódica será anexo III. É mais ou menos isso??? rss

Agradeço desde já!
profissãoContador(a)
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membro desde21/02/2010
cidadeBelo Horizonte - MG
Postada:Quinta-Feira, 14 de junho de 2018 às 08:29:55
Bom dia Lilian. A ideia é esta mesmo. Mas analise antes para confirmar.

att

Contador CRC MG 106412/O - Perito Contábil CNPC 087 - Avaliador Imobiliário CNAI 23358
Pericias financeiras; apuração de haveres e avaliação de empresas;
Especialista em 3º Setor e em fusões, cisões e incorporações;
http://www.prosperarecontabil.com.br

Lilian

Usuário Novo

profissãoAdministrador(a)
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membro desde20/01/2018
cidadePraia Grande - SP
Postada:Quinta-Feira, 14 de junho de 2018 às 11:16:26
Paulo,

consultei o artigo e a empresa não se enquadra naquelas atividades. Sendo assim, como o serviço prestado em questão não teve cessão de m.o., não há mesmo a retenção do INSS na nota fiscal. Mas ficarei atenta numa próxima nota ao analisar o serviço pra saber de qual anexo se refere...

Muito obrigada pela ajuda!


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