Credito de ICMS não Utilizados em Periodos anteriores

Bom dia,

Fiscalmente não aproveitei os créditos de ICMS sobre fretes tomados, referente ao exercício dos últimos 5 anos, ou seja, acabei pagando ICMS a maior.

Consequentemente paguei os meus impostos federais a menor, uma vez que não reconheci essa receita (créditos de ICMS) na minha contabilidade/resultado.

Qual procedimento devo tomar agora?

Posso me creditar agora desses créditos de exercícios anteriores? Se sim, qual o lançamento correto?

Caso a resposta acima seja positiva, como ficaria os meus impostos federais uma vez que recolhi os mesmos a menor nos períodos anteriores que não utilizei esses créditos?

Att
Diogo Sousa

1) Posso me creditar agora desses créditos de exercícios anteriores? Se sim, qual o lançamento correto?

RESP. Sim, pode se apropriar dos créditos fiscais tudo de uma vez, PELOS VALORES NOMINAIS (SEM CORREÇÃO), conforme artigo 61, §2º. RICMS/SP:
"§ 2º - O crédito deverá ser escriturado por seu valor nominal".
Anote o fato no RUDFTO e lance em outros créditos!
Lançamento contábil:
Débito de ICMS  recuperar
Crédito de ajuste do ICMS

2) Caso a resposta acima seja positiva, como ficaria os meus impostos federais uma vez que recolhi os mesmos a menor nos períodos anteriores que não utilizei esses créditos?

RESP. Faça uma provisão para o imposto de renda (no passivo).